个人纳税申报

A、790万人薪资已档案化管理

江苏省地税局一位官员告诉记者，江苏已从今年起按规定在13个省辖市全部实行个税全员全额明档案化管理，只要是个人工资薪金所得，都纳入了税务部门的监管数据中。如此，每人每月的工资薪金所得都有纳税信息，所以全省目前每个月的个税采集数据量相当于全省一年采集的所有税种的数据总量，“可以这么说，每个人的个税数据都相当于一个企业。”这位人士透露，江苏现已对790多万纳税人进行了全员全额明细管理，其中，南京有150多万人。2005年全省个税征缴总额已达136亿元。

B、身份证将作为纳税惟一编号

现在全省个税电子数据库分析比对仍以市为单位，但是税务部门也面临着个税数据不断扩容带来的保存、比对难度增加的尴尬。

据一位税务官员透露，为了严格税源管理，

国家税务总局已和公安部合作，参照国外每个纳税人有一个惟一的纳税编号的做法，用公民身份证号码作为识别信息。不过税务机关还面临着一个难题，那就是军人、外国人用什么证件来登记管理。因为军人持有的是军官证而非身份证，而有的外国人持有几个国家护照，护照号码也是能够更换的，还没有更好的办法来解决这个问题。

C、取消现金交易是监控关键

省地税局人士坦言，虽然全员全额管理相当于对个人收入进行了档案化管理，但如果纳税人所得劳务报酬没有代扣代缴或自行申报，而是现金交易，对其个税征管就存在难度。当前税务部门与银行等部门的个人资料数据没有共享，不是技术层面的问题，主要是涉及部门利益。只有税务机关发现纳税人有偷漏税嫌疑已立案调查时，才能查其银行户头。所以，取消现金交易是关键，个人所有的收入都打到账上，银行和税务一联网，你的存款和工资薪金收入就一清二楚。据悉，银行自身的全国联网系统已在试运行，而江苏个人信用联合征信系统平台已启动。

申报隐性收入涉隐私吗

A、销售奖金发票报销提取

【案例】南京某企业业务员从事产品销售工作，他私下告诉记者，自己在提取销售提成奖金时，与单位有个不成文的规定，就是自己每月工资单上只是单位的基本工资，甚至达不到个税起征点，而自己的奖金部分则需要收集一些各种各样的餐饮、住宿、交通发票等等，采取报销的形式提取，这种以报销形式拿到的钱不用缴个税，而且企业还可以用这些发票冲抵成本。因此自己出差时常常需要多开一些发票，有时还从朋友那里要一些发票。而据记者了解，这种情况在一些财务制度不健全的小企业确实存在。

【分析】我省税务专家告诉记者，目前，

个人所得税改革最难的不是政策调整，而是征收管理。尤其是高收入人群的主要收入来源较多，使税务部门往往难以掌控，造成偷逃税款现象屡禁不止。据了解，仅仅被列在所得计算范围之内的劳务报酬所得，就包括了个人从事设计、装潢、安装、制图、化验等三十多项所得。“这些方面的收入，很大一部分是隐形的。不少真正的‘富人’存在偷漏税、避税情形，很多收入都没有通过银行账户反映出来。这也是一个很难解决的问题。”有关专家如此评论。

要真正解决问题，专家认为有以下四点：一是实行一人一个税号。这个税号可以用身份证号码作为识别码，并且和每个人的社会保险一致；二是需要货币化。现在有些收入不是发工资和奖金，而是给你

别墅和出国旅游，这些实物都应该算作收入，都应该征税；三是应加强现金管理；四是银行要联网。现在我们到银行储蓄都要用身份证，其实身份证起的作用很小，你可以用身份证在这个银行开一个账户，在另一个银行也可以开一个账户。做到这四点，每个人的收入透明了，就可以对富人按综合征收模式实行高税率。

B兼职收入申报是否属泄隐私

【案例】在某事业单位的林先生昨天听到个税自行纳税申报的消息后，显得很犹豫。他告诉记者，自己是技术人员，除了在现在单位的工作外，还在其他两个企业承担了技术改造和研发的兼职业务。取得收入交个税是应该的，但自己担心的是新办法申报时需要填写个人任职和受雇单位，虽然税务机关会恪守保密制度，但自己还是担心万一在外兼职的事情被现在单位知道后，对自己的前途有不利影响。再说这些收入都属于个人隐私，如果强行申报，今后将被纳入个人信用资料，是否存在侵犯隐私的问题呢？

【分析】其实害怕隐私暴露也是很多人隐瞒收入不报的原因之一。此前国家税务总局联合南京地税局在对南京地区纳税人的详细调查中发现，被调查的40多万纳税人中，有2万多人有两处以上收入，最多的是一个纳税人在16个单位有收入。这些收入肯定有很多是隐性从业得来的，被列入了“隐私”范畴。今年夏天有关人员对暑期家教老师收入统计时就发现，很多老师的月收入达到几千元，最多的有上万元，但主动缴税的几乎没有。业内人士说，这已成为家教市场潜规则。作为知识分子群体，老师不主动纳税绝对不是因为不懂税法，而是有很多更为隐晦的原因，比如怕暴露老师身份、怕违反学校规定等等。一位从事家教的某重点中学张老师承认，自己的家教收入最多时一个月甚至超过了10000元，而南京仅普高的老师约有30%都做过家教，名校老师做家教的应该还要高于这个比例。如果主动去缴税，别人知道自己做家教挣了很多钱，就像暴露了自己的隐私一样，肯定不合适。而且老师不能主动纳税的原因之二是怕自己违反学校规定的事实暴露，因为很多学校明确规定不允许老师做家教。南京市教育部门在今年上半年新修订的《教师专业技术资格评审条件（试行）》（中学高级、中学一级和小学高级教）三个评审条件修订中规定：违规从事有偿家教的教师至少缓评，甚至取消申报资格。

在这种环境下，如果强制让个人所有收入曝光，姑且不论可行与否，在个人隐私被曝光后肯定会衍生一系列的社会问题。

综合与分类结合是方向

A、美国有5种个税申报模式

目前美国个人所得税随纳税人申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同。美国常规个人所得税共有5种申报状态，即单身申报、夫妻联合申报、丧偶家庭申报、夫妻单独申报及户主申报。纳税人根据各自的不同情况，把各种不同来源的收入总和按照规定作出扣除。美国是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。

B、综合分类相结合是发展方向

我省税务专家介绍，我国现行的个人所得税实行的是分类所得制，优点是税制简单，计算方便，但弊端很多，特别是费用扣除不合理，纳税人应税项目越多，得到的费用扣除也就越多，难以体现公平税赋，合理负担的原则。而综合所得制充分考虑了纳税人的总体负担能力，但是这种税制管理难度大，管理成本高，需要具备较先进的征管技术，尤其是要普遍采用电脑网络数据库对个人收入进行监控。我国现阶段很多地区尚不具备这一条件。因此分类和综合相结合的税制模式比较适合我国人口众多、经济发展不平衡的现状，同时符合对高收入者税收调节力度的要求，此次出台的政策可以看做是向这一税收模式的过渡。