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预警系统成“闪电四号”骗税案侦破利器

来源：中国税务报 2016-09-29

近日，深圳市国税局主管出口退税业务的直属税务分局，通过预警评估系统成功侦测出重要的出口骗税线索，并配合深圳市国税局稽查局、深圳市公安局圆满侦破“闪电四号”骗税案。“闪电四号”行动一举摧毁两个特大骗税团伙，成功捕获犯罪嫌疑人25名，捣毁犯罪窝点25个，暂缓办理了1.96亿元出口退税税款。

“这次‘闪电四号’行动之所以能够如此成功，我们局直属税务分局的预警评估系统功不可没。”深圳市国税局总经济师何进向记者透露。

深圳国税机关防范出口骗税压力大

深圳市国税局直属税务分局负责人告诉记者，事情还要从深圳的出口退税形势说起。

据介绍，深圳是口岸城市，海、陆、空都方便出口，基于这种地缘优势，深圳市出口企业众多，出口退税额连续21年在全国大中城市中排名*9。2013年，全市共办理出口退（免）税额1034亿元，同比增长9.42%，再次刷新深圳市年度办理出口退（免）税额的纪录。其中，办理退税额774亿元，同比增长14.16%。

不仅退税总量，深圳市的出口退税增速也一直高于全国平均水平。截至2013年底，深圳市共计有33651户出口企业办理了出口退（免）税认定手续，同比增长9.73%。其中，外贸企业13455户，同比增长13.3%；生产企业16016户，同比增长8.83%；小规模纳税人4180户，同比增长2.6%。2013年全年，深圳市国税局接收生产企业免抵退审核审批资料82339份，受理外贸企业申报单证27493份，累计开具《收入退还书》98157份，开具《免抵调库审批通知单》36831份。

“一面是惊人的不断增长的出口速度和退税总量，一面是相对很有限的退税管理人员，这给我们的出口退税管理带来了巨大的挑战。我们分局通常一名税务人员要管理实际申报企业几百户，既要承受巨大的退税审核压力，也要承受沉重的防范出口骗税压力。”这位负责人说。

研发出口退税预警评估系统应对

据这位负责人介绍，为了化解退税管理人员不断增加的退税审核压力和防范出口骗税压力，深圳市国税局直属税务分局2011年组织开发了退税预警评估系统。

这个系统以深圳市国税局直属税务分局内部的多个信息化管理系统为依托，可以根据出口审核业务的需要，以多种口径从综合征管系统、函调系统等税务管理系统中采集出口企业的数据，结合企业申报的退税信息进行比对分析，通过分析评估，找出骗税风险点和有疑点的企业，帮助退税人员识别出口骗税风险。

经过完善，这个系统自2011年8月1日起在深圳全市上线运行。

为保证这个系统充分发挥作用，在系统投入应用后，深圳市国税局直属税务分局还适应深圳市的出口退（免）税管理架构设置，配套建立了“两级预警、一级评估”的预警评估机制。

“两级预警”是指，由直属税务分局牵头负责对全市的出口退（免）税工作进行宏观分析预警，由各区分局根据本辖区的具体情况对所管辖生产企业的出口退（免）税情况进行分析预警。“一级评估”是指，由各区分局根据两级预警系统发布的预警结果，结合本辖区的具体情况对所管辖的生产企业进行退税评估；直属税务分局根据系统预警结果对所管辖的外贸企业进行退税评估。

实践证明，这个评估系统投入应用后，税务人员根据系统的预警信息，利用预警评估综合机制即可准确地锁定涉嫌骗税企业，有效地缓解出口退税审核压力，防范出口骗税风险。

但退税人员在工作中也发现，由于这个评估系统主要是根据企业的基础登记信息、增值税日常申报信息、从出口退（免）税审核系统采集的企业申报退税信息等展开预警分析，有一定的滞后性，有时等预警评估结果出来，不法分子已经拿到退税款，甚至走逃了。

前置预警发现“闪电四号”骗税线索

为改变这种局面，增强国税机关和公安部门工作的主动性，深圳市国税局直属税务分局于2013年中对出口退税预警评估系统进行了功能升级。

据深圳市国税局直属税务分局负责人介绍，研发人员通过增设功能模块，拓展了预警评估系统从CTAIS中采集信息的范围，使其不仅可以采集出口企业的登记信息、增值税日常申报信息等基础信息，也可以采集出口企业的增值税专用发票抵扣联认证信息，从而可以根据企业的增值税专用发票认证信息进行分析。

“发票认证信息中包含已退税信息和未退税信息，这将我们的分析预警时间点提前到了发票认证环节，提前了3个月左右。也就是说，我们分局能够在企业提交退税资料之前就根据其进项发票信息对企业进行分析评估，实现事前事中预警管理，使预警工作较以往主动很多。”上述负责人说。

该人士表示，“闪电四号”税案就证明了这个系统升级后的威力。

据介绍，在深圳市国税局直属税务分局2013年下半年的一次业务例会上，各审核科与调查科不约而同地反映同一问题，即“日常审核发现，近期东北三省的供货放量明显”。多位税收管理员根据多年的审核经验，通过衡量一些内部指标，感觉这其中存在异常。直属税务分局随即运用新升级的出口退税预警评估系统，通过发票认证系统、征管系统等多个数据口径，对东北三省的相关供货企业进行综合分析。通过分析发现，这些东北货源增长确有异常，尤其是东北某市的供货量猛增了300多倍，开出的进项税额猛增1亿多元。这些货物多是日常监管界定的敏感产品。

根据预警信息，直属税务分局迅速启动预警评估机制，即要求各审核科室综合分析相关企业的信用等级评价和函调情况，综合管理科对相关企业的经营状况进行跟踪反馈，信息管理科从多个系统采集相关企业的涉税数据，结合相关信息和与区局沟通信息，最终筛选确定一批异常出口企业名单，及时移交深圳市国税局稽查局处理。

正是根据相关前置预警线索，“闪电四号”骗税大案浮出水面，税务机关和公安机关在不法分子拿到退税款前就及时发现了问题，提前采取行动，最终摧毁了两个特大骗税团伙。

记者了解到，截至目前，深圳市国税局直属税务分局已利用出口退税预警评估系统开展了11期季度预警分析、3期年度分析，对来自青海、安徽、宁夏、广东地区的出口货物以及木家具、丝棉被、手机等重点产品进行了专题评估，向部分敏感地区发出了预警信息。（中国税务报记者陈大元通讯员陈俊峰李岩王平）

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