会计新手真账实操：精打细算明利息

　　“又在炒作，这年头一天到晚听到富翁征婚”王老师推了推眼镜说。

　　“哟，要求还挺高噢，20岁到25岁，本科学历，温柔贤淑美丽大方。”纪老师继续念道。

　　“艾娜。”有人在叫，声音不大，我专心地看我的电脑，一声不吭，但却感觉大家的目光好像集中到了我身上，脸上火辣辣的。

　　“对呀，我们所里还有艾娜呀，我怎么忘了”纪老师好像发现新大陆似的。

　　“好了好了，你们不要在这欺负艾娜。一天到晚欺负人家新来的”旁边的杨老师出马了，杨老师叫杨熙凤，别人都叫她王熙凤，向来以泼辣著称。

　　“哎，年收入要一千万才可以取一个温柔娴淑美丽大方的老婆，我看我这辈子要打光棍了。”杜老师唉声叹气

　　“你，你就慢慢挑吧，挑到哪天头发胡子都白了。”杨老师似乎有点恶狠狠。

　　“不是我挑呀，关键是你们女人到底要我们男人赚多少钱才肯嫁呀。”杜老师继续揶揄。

　 　“说到钱，我想起一个故事”纪老师开始讲述：“说是男孩向女孩求婚，女孩答应了，不过有个条件，从今天开始*9天你付给我1分钱，第二天你付给我两分 钱，第三天你付给我四分钱，第四天你付给我八分钱，以此类推，如果你连续付得起一个月(按30天计算)，我就嫁给你。那男孩一听，非常高兴，连忙答应了， 可是等他付到一半时，就傻眼了。你们说男孩总共要付女孩多少钱?大家算算，算算，你们可都是注册会计师呀。”

　　办公室闹哄哄的，这时所长进来了，“怎么今天都在呀，都不要外勤吗?(事务所赴现场审计验资评估都叫外勤。)纪老师也回来了呀，今天挺团圆的嘛。你们在做什么啦?”

　　“我们在算账，一个男孩娶一个女孩要多少钱?”

　　“这怎么算?”所长迷惑不解

　　“*9天付1分钱，第二天付两分钱，第三天付四分钱，第四天付八分钱，以此类推，如果你连续付得起一个月(按30天计算)，你就可以把女孩娶回家?”纪老师计算法则又说了一遍。

　　“是吗，好，你们算，*9个算出来的有奖。”所长大声地说。

　　“奖什么呀?”

　　“到时就知道了。”

　　我想了一下，第1天1分，第2天等于第1天乘以2，在EXCEL里一拉，

　　答案不就出来了。

　　“是不是1 073 741 823分，即10 737 418 23元?”我小心翼翼地问道。

　　“艾娜该算出来了，是多少呀?”所长问到。

　　“1 073 741 823分，10 737 418. 23元。”我重复一遍。

　　“不对吧，应该是l 073 741 822分吧?”高老师说。

　　“l 073 741 823分，一分也不能少。”我自信地说。

　　“不要算了，反正是1+2+22+23+……+2。”王老师叫道。

　　“那就是2的30次方球和喽!”

　　“不对，应该是2的30次方求和减l。”

　　同事们你一言我一语地讨论着。

　　“1 073 741 823分，我赞成艾娜的答案。”杜老师宣布。

　　“1 073 741 823分，我也同意。”答案开始统一。

　　“天呐.1 000多万啦。”有人在叫。

　　“真是不算不知道，一算吓一跳。”有人应和。

　　“看来艾娜是*9个算出来的喽，艾娜你怎么算那么快?”纪老师问道。

　　“我就是在EXCEL里设*9栏为l，第二栏=*9栏x2，往下一拉，30天合计就出来了。”我答道。

　　有人开始验证我的方法。

　　“不错，艾娜懂得善用工具。”

　　“艾娜EXCEL用得很熟啊。“

　　在别人的赞叹声中，我*9次出尽了风头。

　　“不管怎么说，艾娜*9个算出来了，奖什么呀?”纪老师问所长。

　　“难得大家今天都在，晚上我们出去搞活动，先去君豪大饭店吃饭，然后到菲尔歌厅K歌，艾娜的奖品就是晚上多吃个鸡腿。”所长高兴地说。

　　办公室里一阵欢呼，晚饭有着落了。

　　“艾娜，我现在知道万老师为什么那么喜欢你啦。”杜老师笑着对我说。

　　“为什么呀，”

　　“因为你的EXCEL很熟练呀。”

　　我不好意思地笑了笑，看来，新手要赢得别人的喜欢多多少少还是要有那么一点特长的。“我从来都不知道这一分一分钱累积到一个月会这么多!”我感叹道。“主要有两个原因。”

　　“哪两个原因?”

　 　“一个是复利，一个是复利次数。你看第1天1分，第2天2分，翻了两倍，两倍意味利率是200%.现在银行的贷款利率也不过是百分之几点几，存款利率就 更低了。还有一个就是复利次数，一定期间内，复利次数越多，钱就越多;换句话说，复利频率越高，钱就越多，这利打利、利滚利，钱就像滚雪球似的来了。”
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“复利频率?不是很明白。”

　　“那复利你应该知道吧?”

　　“耳熟，心里好像也不是很明朗。”

　　“假如你向银行贷款10 000元，年利率12%，复利计息，期限为2年，到期还本付息，那么第1年的利息是多少?”

　　“本利和= 10 000×(1+12%)=11 200(元)，则第1年利息=11 200 -10 000=1 200(元)。”

　　“那第2年的利息是多少，复利的意思是第1年的利息也要开始计息喽。”

　　“第2年的本利和=11 200x (1+12%)=12 544(元)，第2年的利息=12 544一11200 =1344(元)。”

　　“那你直接算第2年年末的本利和，把上面两步合成一步，即直接得到12 544元，不一年一年地算。”

　　“直接得到?那不就是直接乘以两个(1+12%)就行了吗?即第2年年末的本利和=10 000x (1+12%)×(1+12%)= 10 000x (1+12%)z=12 544(元)。”

　　“对，年利率为12%，一年复利一次，两年复利了两次，所以就是平方;那假如银行把上面的复利计息4个字改为6个字‘半年复利一次’，那么第2年年末的本利和是多少?”

　　“半年复利一次?即半年的年利率=12%/2=6%，两年内会复利4次，那不是要乘以个4次方，即i0000x(1+6%)4，是多少呀?”

　　“你算呀。”

　　我开始在EXCEL表格中算，我不太喜欢用计算器，我把EXCEL第1列第1格即Al输入10 000，第2列第1格即Bl =Al xl. 06，B2 =Bl×1. 06，往下一拉至第4格复制，就得到了我想要的数据。

　　“12 624. 77元。”

　　“那如果银行每月复利一次呢?”

　　“每月复利一次，那月利率就是1%，2年要复24次，那不是要乘以个24次方?即10 000x (1+1%)。我算算看是多少，12 697. 35元。”

　　“你看看，是不是年利率不变，复利次数越多，利息就越多呀?10 000元本金没变，利息多了，是不是相当于利率其实提高啦?”

　　“是噢，这就叫变相提高利率，看来银行里的人挺聪明的，只要在合同里稍改几个字，实际利率就提高了，不懂的人还不知道是怎么回事了。”

　 　“银行里的人当然聪明了，这个世界上最聪明的人就是银行家了，关于变相提高利率的方法还有很多，所以借款合同上的条款不但要看清楚，还要算清楚，不然的 话，你都不知道他的实际利率到底是多少，还傻乎乎地以为合同上写的那个利率就是实际利率，其实合同上的利率只是个名义利率。”

　　“银行还用什么方法变相提高利率呀，给我举几个例子，让我见识见识，说不定哪天我就碰到了。”

　　“譬如周转信贷协定中的承若费!”

　　“周转信贷协定?没听说过。”

　 　“你知道企业总是要很多资金来周转，而每次向银行借款，都要申请，而且手续复杂，而有时企业突然急需资金，根本就周转不过来，所以很多企业都会向银行申 请一个信贷限额，有效期通常为1年，即1年内你可以无担保借款的*6限额，譬如你的信贷限额为100万元，那么只要你这1年内无担保贷款没有达到100万 元，你就可以随时使用银行借款。但是，银行并不承担必须提供全部信贷限额的义务，也就是说哪天银行心情不好，就算你没有达到100万元，也不会借钱给你， 而且它还不承担法律责任。”

　　“银行就是牛，有钱就是老大，那企业怎么办呢?”

　　“所以企业干脆在申请的时候，再签一个协议，只要我的无担保借款没有达到那个信贷限额，你就要借款给我，否则你要承担法律责任。”

　　“是应该这样，不然的话，哪天运气不好，刚好碰到银行心情不好，而企业又急需资金，那还不急死人呀。”

　　“可是银行又不干了，你要我随时准备这么多钱给你，但万一你用不了这么多，那我的资金岂不是闲置啦。”

　　“也是噢，银行就是靠钱赚钱的，钱只有活的才可以赚到钱，你要他把钱不动，随时为你待命，而你又不用，那就成了死钱喽。”

　　“因此银行对企业说，如果你没用的部分给我一笔承若费，那么我可以考虑考虑;企业想了想说，你实在要承若费就给你吧，双方达成协议，这就是周转信贷协定。”

　　“使用的部分要利息，没使用的部分要承若费，那就相当于使用的部分利息增多了，即利率变相地提高了。”

　　“还有一个补偿性余额的条款，也是变相提高利率的!”

　　“补偿性余额?”

　　“譬如你向银行借款10万元，银行答应了，但有一个条件就是必须在该银行保持最低存款余额。”

　　“现在是有很多银行在拉存款，这没什么呀!”

　 　“怎么会没什么呢?你跟银行借款10万元，利率为8%，假如银行要求你维持贷款金额的15%作为补偿性余额，即你的存款账户上要有1.5万元的资金不能 动，那么你实际可用的存款为8.5万元，而利息却是按10万元来计算的，即10万x8%，那么你的实际利率就是：iOx8c70 -8.5.算算是多少?”

　　“9.4%，我发现银行真的很厉害耶!”

　　“还有——”

　　“还有啊?”

　　“譬如利息的支付方式。”

　　“利息的支付方式?不是先借款，后给利息嘛。”

　　“有时银行在你借款时就要求你付利息，这叫贴现。”

　　“噢，你付的是所有资金的利息，但你拿到手的资金却是扣除利息后的那部分，也就是借的钱少了，而利息却不变，也就相当于利息变相地提高了。”

　　“还有的银行要求分期等额偿还，这样会使你的实际利率翻一倍。”

　　“翻一倍?”

　　“对呀，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。比如，你以年利率12%贷款20 000元，分12个月等额偿还本息，那么实际利率就是20 000x12%÷(20 000-2) =24%。”

　　“贷款边借边还了，就像我一边借给你，一边又变相地慢慢地拿回来了，而利息要照付;我现在对银行真是佩服得五体投地了，一个复利就已经把人搞得晕乎乎的，还来这么多名堂。真是明枪易躲，暗箭难防啦!”

　　“呵呵，好啦，马上就要下班了，收拾桌子准备出去吃大餐喽。艾娜，你真幸福，晚上还可以多吃个鸡腿。”

　　“你喜欢吃鸡腿呀，我让给你好了。”

　　“我不吃，我要减肥，你要补补，看你瘦的。”

　　我们正收拾桌子准备下班，刘国华又来了，这几天我总是看见他往所里跑，而且每次都是在我要下班的时候。

　　一看见我，他就高兴地说：“我在信用社申请了信用贷款，今天下来了。”

　　我接过那些借款单据，包括借款申请书、借款凭证、银行进账单、借款合同。由于受杜老师的影响，我连忙打开借款合同，寻找变相提高利率的条款，终于找到了一条有关补偿性余额的条款——最低按借款金额的20%保持相应数量的存款。

　　“你的借款合同中有一条补偿性余额的条款，你看到了吗?”我开始现学现卖了。

　　“看到了。”

　　“那为什么还要在它那里贷呢?”

　　“它那里的贷款利率低点儿，它1年的短期贷款利率是4 86%，而工商银行的要5 31%。”

　　“但是你要有20%的补偿性余额，你的实际利率就不是4.86%了。”

　　“那是多少?”

　　“我帮你算算。”我在计算器上噼里啪啦按了一下。

　　“4 86%除以80%，即6 08%，比工行差不多多了一个点了。”

　　“啊，怎么会呢?”

　　“你想想，你要保持在那儿的最低存款余额为借款金额的20%，就意味着你实际可动用的资金就只有借款金额的80%，就相当于你只借了80%的款项，却付了全额利息。”

　　“是噢，你说的好像有点道理。”

　　“这叫变相提高利率。”

　　“工行就没有这个条款吗?”

　　“这个不太清楚噢。”杜老师没跟我讲，我当然不知道了，我又没去工行贷过款。

　　“以前也有，不过现在国家管得严一些，中国人民银行规定银行和金融机构不准擅自提高或变相提高存贷款利率。”杜老师在一旁解释。

　　“早知道我就先来向你们咨询一下喽。”

　　“咨询?我们所有这个业务项目，不过是要收咨询费的，费用增加了，你的贷款利率还是变相提高啦!”我笑嘻嘻地说。

　　“我不向你们所咨询，我就向你咨询就是了。”

　　“我也要收咨询费。”我调皮地说。

　　“你现在是我的会计，我是你的老板，哪有老板向会计问话，会计还要收咨询费的?”

　　“好啦好啦，你们不要争了，艾娜，快点收拾呀，不然你那煮熟的鸡腿就要飞了。”牡老师催我。

　　“怎么，你们今晚去吃大餐么?”

　　“对呀，你去不，要不一起吧。”杜老师开始借花献佛。

　　“不去了，我还有事，你们吃好喝好，玩得开心哈。”

　　“走喽走喽。”大家一窝蜂似的涌出了办公室。