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济宁会计继续教育网：施工企业资金管理四法

来源：高顿网校 2014-06-30

高顿网校友情提示，*7济宁会计继续教育网上总结信息施工企业资金管理四法等内容公布如下：
　　无论在投标过程中还是中标后履约过程中，施工企业都占用了大量资金。

　　例如我公司在正常的市场开发过程中，每月平均资金占用在2000万元左右，开发重点项目时占用资金还会大幅度增加。比如2007年4月运作的保津高速公路项目，就占用投标保证金5000多万元，平均占用时间超过一个半月；青红高速中标项目履约保证金1684万元，占用时间长达三年。

　　由此可见，施工企业在投标和履约过程中资金占用金额大，期限长，使得企业面临的财务风险也愈来愈大，一旦发生严重的资金支付困难，势必影响企业正常的生产经营。因此，企业应该积极采取适当的措施。

　　标前分析

　　基建项目复杂多样，区域分布也比较分散，尤其受地理环境、气候条件影响较大，因此施工企业必须全面分析：一是了解建设单位资金及其到位情况；二是了解建设单位的资质等级及其信誉程度；三是掌握所投项目的立项审批情况；四是合理确定自身的最低标价。这样保证了施工企业不盲目投标、施工管理中各项保证金的及时回收和工程款按期计量支付。

　　如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况，也就是说，必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。

　　通过全面分析之后再决定该标是否可投，坚决反对有标必投，盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的片面思想。

　　全程细控

　　施工企业在投标过程中，向建设单位支付的投标保证金，财务部门要建立投标保证金明细账，并对每笔保证金的发生时间、金额和债务人做到心中有数；财务部门与市场经营部门取得联系，在招标文件规定时间内，落实经营部门专人负责催收，以便企业及时收回保证金。

　　企业在中标后，向建设单位支付的履约保函和履约保证金，财务部门同样要建立履约保函明细台账和履约保证金明细账，逐笔登记受益单位、履约金额、办理时间、退回时间、办理银行等情况；财务部门与工程管理部门取得联系，根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间，定期进行核对。企业及时成立催收小组，并明确责任人和催收目标，确保按期收回保函和保证金。

　　另外，企业中标项目开工预付款保函，应随项目每期中期计量支付证书的签认而分期解付银行质押资金，开工预付款保函的催收工作更要及时，这样可定期缓解施工企业的资金占用。施工企业对个别拖欠时间长、情况复杂的保证金或保函，在资料准备齐全，申述理由充分和法律受理有效期内，力争通过法律手段，追回保证金，规避坏账债权的隐患。

　　内部立章

　　施工企业为有效降低资金使用成本，充分发挥融资能力，*5限度地满足企业整体的资金需要，提高整体履约能力，就需制定相应的资金管理规定。例如我公司就资金利用率低下、资金成本过高等问题，制定了《资金有偿使用管理规定》。

　　1.所属各分公司于每年年度终了之前一个月制定出下一年度的资金使用计划，报公司财务部。

　　2. 公司财务部综合考虑资金需求，根据银行可用信用额度情况，制定出具体的融资计划，经公司经理办公会研究同意后，报公司董事会审批。

　　3. 公司财务部根据经董事会批准的融资计划，在规定的时间和额度内，及时通过银行贷款、银行承兑汇票等方式筹集所需资金，以保证公司资金能正常周转。

　　4. 分公司根据用款计划，向公司申请所需资金，资金拨付到位，应专款专用，到期及时归还。

　　5. 公司按银行贷款利率每月向分公司收取借款利息，并加收一定金额的融资费用。

　　此规定一方面满足了分公司的资金需求，另一方面降低了公司的资金成本，解决了公司在生产经营中的资金需求。

　　银企互动

　　施工企业在生产经营中占用大量的保证金，而企业经营目标的逐年增长又使得企业需要大量的资金投入，因此企业需要做好与银行的评级授信工作。例如我公司连续五年被建行河北分行和农行河北分行评定为AA和AAA级信用等级客户，授信总额度由1亿元增至2.9亿元。其中，贷款额度为6000万元，剩余部分可用于保函、信贷证明等任何信贷项目。

　　尤其在投标保函、履约保函和开工预付款保函保证金方面，银行质押资金由原来保函金额的20%下降到10%，这样大大减少了施工企业资金的占用。甚至有些项目保函仅凭我公司信用担保，无需资金保证，银行即可出具保函，在更大程度上减少了施工企业资金的占用。例如我公司 2007年各银行共办理中标项目履约和开工预付款保函金额为18844万元，而银行质押资金仅为1742万元，节约资金占用90％。由此，企业通过与银行的紧密合作，可以保证企业的资金需求，保证企业的资金周转畅通。

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