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宜宾会计继续教育网：支票户存取现金的核算

来源：高顿网校 2014-06-30

高顿网校友情提示，*7宜宾会计继续教育网上总结信息支票户存取现金的核算等内容公布如下：
　　支票户是银行开立的凭支票、进账单等结算凭证办理款项存取的账户，适用于财务制度比较健全、存款金额大、经常发生存取业务的单位使用。

　　单位向银行缴存现金时，应填写一式两联现金送款单，连同现金交银行出纳部门。出纳部门根据现金收入先收款后记账原则，审查凭证点收现金。经出纳人员点收现金无误后，登记“现金收入日记簿”，经复核、签章后，在*9联送款单加盖“现金收讫”章，作为回单退还存款单位，第二联送款单传递给会计部门，代现金收入传票登记单位存款分户账。会计分录为：

　　借：库存现金

　　贷：吸收存款——活期存款——××单位存款户——本金

　　【例】某银行收到其客户A公司存入的现金100000元。根据现金收入传票，该银行做如下处理：

　　借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　贷：吸收存款——活期存款——××单位存款户——本金　100000

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