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普洱会计继续教育网：存折户存取现金的核算

来源：高顿网校 2014-06-30

高顿网校友情提示，*7普洱会计继续教育网上总结信息存折户存取现金的核算等内容公布如下：
　　存折户是单位在银行开立的凭存折、存取款凭条办理款项存取的账户，适用于业务规模小、存款金额小、不经常发生存款业务的单位使用。

　　１.存入现金的核算

　　存折户缴存现金时，应填写存款凭条，连同存折、现金一起交银行出纳部门，出纳部门审查凭条并点收现金无误后，在凭条上加盖“现金收讫”章及名章，再登记“现金收入日记簿”，然后将凭条和存折交会计部门。会计部门经登记审查并核对账折无误后，以存款凭条代现金收入传票，登记存款单位的分户账和存折，经复核户，最后将存折退还存款单位。其会计分录为：

　　借：库存现金

　　贷：吸收存款——活期存款——××单位存款户——本金

　　２.支取现金的核算

　　存款单位支取现金时，应填写取款凭条，注明款项用途，加盖印鉴，与存折一并交银行会计部门。会计部门审查凭条内容并核对账折，印鉴无误后，以取款凭条代现金付出传票，登记单位的分户账及存折。登记存折后，将取款凭条与存折交给出纳部门。出纳人员根据取款凭条登记“现金付出日记簿”，配款复核后，向取款人支付现金，并将存折退还给取款人。其会计分录为：

　　借：吸收存款——活期存款——××单位存款户——本金

　　贷：库存现金

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