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辽阳会计继续教育网：货物代理公司如何缴纳营业税

来源：高顿网校 2014-07-02

高顿网校友情提示，*7辽阳会计继续教育网上总结信息货物代理公司如何缴纳营业税等内容公布如下：
　　【问题】

　　我公司是货代行业，按代理业扣除我公司代垫的成本后差额交营业税。因为货代行业会代垫商检局检疫费等费用项目，主要是商检局检疫费的发票抬头固定是开给客户，而不能开给货代公司。如果我司将检疫费开具货代发票给客户，商检的检疫费发票能否作为货代公司差额纳税的抵减项的凭证？如果检疫费在货代行业不能差额纳税的话，货代公司如何操作？

　　【解答】

　　从事货代业务取得的收入按"代理业"征税，允许扣除与代理业务有关的支付给其他单位的运费、检验检疫费、装卸费、报关报验费、港杂费、仓储费。货代企业将货代业务（或其中部分业务）再委托给其他货代企业代理的，其计税营业额为扣除支付给该受托单位的费用后的余额。

　　根据《营业税暂行条例》第六条规定，纳税人按照本条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证），是指：

　　（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；

　　（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；

　　（三）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；

　　（四）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。

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