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那曲会计继续教育网：旅行社营业税的问题

来源：高顿网校 2014-07-02

高顿网校友情提示，*7那曲会计继续教育网上总结信息旅行社营业税的问题等内容公布如下：
　　【问】旅行社交纳营业税是收入减团队成本，我想问一下为旅客买的保险，发给旅客帽子等旅行用品、以及本公司导游带队的补贴，话费、及伙食补助可以打入到团队成本吗？如果不可以的话，为旅客买得保险费应怎样做会计分录，发给旅客帽子等旅行用品是否做入营业费用，本公司导游带队的补贴、伙食补助、市内交通话费（注：均无发票）是否和每月的工资造在一块，做为应发工资。

　　【解答】从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游的旅游费后的余额为营业额。需要注意的是，允许在的费用只限于旅行社替旅游者支付给其他单位或者个人部分的费用，旅行社自身发生的费用不能扣除，并且如果旅行社用自己的车接送旅客、为旅客买保险、发给旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在税前扣除。

　　有关那些凭据可以扣除扣是有规定的：

　　纳税人取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门的有关规定不得扣除符合有关规定的凭证是指：

　　（1）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者征收范围的，以该单位或者个人开具的为合法有效凭证；

　　（2）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；

　　（3）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；

　　（4）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。旅行社要注意，只有取得上述合法凭证才能在税前扣除。

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