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吴忠财政局会计网：银行存款的对账

来源：高顿网校 2014-07-03

高顿网校友情提示，*7吴忠财政局会计网上总结信息银行存款的对账等内容公布如下：
　　为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。银行存款的对账包括三个方面：

　　一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符；

　　二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符；

　　三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。

　　银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：

　　（1）银行已入账但企业未入账的收入；

　　（2）银行已入账但企业未入账的支出；

　　（3）企业已入账但银行未入账的收入；

　　（4）企业已入账但银行未入账的支出。

　　对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等；调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，需进一步查对，更正错误记录。

　银行存款余额调节表　　　　　　　　　单位：元　　

项　目	金　额	项　目	金　额
企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款		银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款
调节后的存款余额		调节后的存款余额

　　调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。

　　银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。

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