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辽源财政局会计网：各类银行结算账户的开立和使用

来源：高顿网校 2014-07-03

高顿网校友情提示，*7辽源财政局会计网上总结信息各类银行结算账户的开立和使用等内容公布如下：
　　银行结算账户的基本种类（4种）：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户。

账户的基本种类	开户审批方式	适用范围	特别注意
（一）基本存款账户	核准制	①资金收付； ②存款人工资、奖金支取； ③现金的支取	①开户资料 ②一个单位只能开立一个基本存款账户
（二）一般存款账户	备案制	①存款人借款转存； ②借款归还； ③其他结算的资金收付； ④现金缴存	一般存款账户不得支取现金
（三）专用存款账户（存款人因特定用途需要开立的账户）	预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制；其他开户备案制	共15项，关注以下项目： ①基本建设资金； ②住房基金、社会保障基金； ③财政预算外资金； ④单位银行卡备用金； ⑤证券交易结算资金； ⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等	①单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付； ②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户（4项）不得支取现金。
（四）预算单位零余额账户	属于专用存款账户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的	①财政授权支付，可以办理转账、提取现金等； ②可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项。	①一个基层预算单位开设一个零余额账户； ②不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

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