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石家庄会计信息网：商品流通企业银行汇票结算方式及其核算

来源：高顿网校 2014-07-04

高顿网校友情提示，*7石家庄会计信息网上总结信息商品流通企业银行汇票结算方式及其核算等内容公布如下：
　　银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发银行汇票，给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。单位、个体经济户和个人需要支付各种款项，均可使用银行汇票。

　　银行汇票的结算方式，有如下一些特点：

　　1．银行汇票一律记名，汇款金额起点为500元。

　　2．银行汇票的付款期为1个月（不分大月、小月，统一按照次月的对应日计算，到期日遇到节假日则顺延）。逾期的汇票，兑付银行不予受理。

　　3．汇款人申请办理银行汇票，应向签发银行填写“银行汇票委托书”，详细填明兑付地点、收款单位名称、用途和金额等项内容。

　　4．签发银行受理银行汇票委托书时，收妥款项后再据以签发银行汇票。对需要支取现金的，在汇票“汇款金额”栏先填写“现金”字样，然后填写汇款金额，并加盖所规定的印章。同时用压数机压印汇款金额，将汇票和解讫通知交给汇款人。汇款人持银行汇票可以向填明的收款单位办理结算。

　　5．收款单位在收到银行汇票以后，必须进行审查。确认审查无误可根据实际需要，在汇款金额以内办理款项结算。在此同时，将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内，汇票上的多余金额则由签发银行退回汇款企业。

　　6．银行汇票和解讫通知必须由收款人或被背书人同时提交兑付银行，两者缺一不可。收款人在汇票背面加盖预留银行印章后，连同解讫通知、进账单送交开户银行，即可办理转账。分次支取的，应以收款人的姓名开立临时存款户办理支付。临时存款户只付不收，付完清户，并且不计算利息。支取现金的，银行汇票上必须有签发银行按规定填明的“现金”字样才能办理。未填明“现金”字样而实际上又需要支取现金的，由兑付银行按照现金管理规定审查支付。需要转汇的，在办理兑付后可委托兑付银行办理信（电）汇结算，亦可以重新签发银行汇票。但是，转汇的收款人和用途，必须是原收款人和用途，兑付银行必须在信（电）汇凭证或银行汇票上加盖“转汇”戳记。已转汇的银行汇票，必须全额兑付。

　　7．汇款人因银行汇票超过付款期或其他原因要求退款时，可持银行汇票和解讫通知到签发银行办理。

　　8．持票人必须妥善保管银行汇票，严防遗失。如果不慎遗失了填明“现金”字样的银行汇票，持票人应当立即向兑付银行或签发银行请求挂失。在银行受理挂失之前，其中也包括对方银行在收到挂失通知之前如果已被冒领，银行概不负责。如果遗失了填明收款单位或者个体经济户名称的汇票，银行不予挂失，但是可以通知收款单位或者个体经济户、兑付银行、签发银行，请其协助防范。

　　遗失的银行汇票在其付款期满1个月后，确认未被冒领，可以办理退款手续。

　　付款单位向银行申请办理银行汇票时，要将款项交存当地银行，再由银行签发汇票。必须指出，这部分资金已经成为具有某种用途的资金，属于其他货币资金。其会计分录如下：

　　借：其他货币资金——银行汇票存款×××

　　贷：银行存款×××

　　收款单位在收到付款单位送来的银行汇票时，应填写进账单，将银行汇票和进账单一并送交开户银行。其会计分录如下：

　　借：银行存款×××

　　贷：应收账款等×××

　　采用银行汇票结算方式，便于单位和个人的应急用款和及时采购，使用灵活，持票人既可以将汇票转让给收款单位，也可以通过银行办理分次支付或转汇。银行汇票兑现性强，持票人可以到兑现银行提取现金，避免长途携带现金。而凭票购货，余额自动退回，又可以保证钱货两清，防止不合理的预付款项的发生。

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