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财务报表及早策划避免遗漏

来源： 高顿网校 2013-07-22
　　“你是做会计的?做会计好啊，月初月末忙，然后就可以玩了。”
　　“您说的太对了，我们的确只有月初月末忙，不过月初是1-15日，月末是16-29或30、31日。”
　　“你是做年报的?做年报好啊，年初忙俩月，然后就可以玩了。”
　　“您说的太对了，年初我们肯定忙，但年报工作从10月份就开始做了。”
　　真的啊，不开玩笑，10月份策划年报，这已经不早了。
 
　　1 策划啥呢?
　　如果没有业绩压力，没有IPO梦想，没有…..那么啥都不用策划，按时记账老实做表即可。
　　如果要IPO，这一年又恰好在报告期，那么，麻烦就多喽。
　　年末持有的货币资金，不能太低，怕被人说将断未断风险大，也不能太高，怕被人说巨富状态还要融资心术不正;应收账款，不能太高，高了会被怀疑吹大业绩且有坏账风险，不能太低，低了会被怀疑隐瞒收入且流动比率速动比率受影响;存货，应付账款，也一堆的顾虑;损益表那就更不用说了，收入要平滑上升，增势不能比同行弱也不能远远超出同行，毛利率也是这样，年度之间要有变化，变化还得合理好解释，三费占比要均衡，不能不波动也不能有大波动;现金流量表那更是重中之重，这个不能为负那个要连年增长，与资产负债表损益表的勾稽要一看就对一算就靠谱，等等……这么多事情，10月份开始琢磨可真不算早啊!
　　为了弄好这些，主要大客户的订单进度要跟，不能快也不能慢，回款要控制到百万元级别，不能少回也不能多回;付款要琢磨，不能得罪供应商也不能让自己数据难看;广告推广费?预算在这里，各部门提刀来闹也不能突破;正在投的标，标书没弄好先得计算毛利报批;又是等等等等……
　　也许把这些做好，就是不错的财务经理了，可是，别急啊，以上的都做好了，还有漏的呢，还有骇人听闻的漏网之鱼呢，哎!
 
　　2 漏了啥呢?
　　“可能”被漏掉的那也是相当的多啊，不过，这不能全怪会计，公司老板的责任更为重一些。(老板旁白：我花钱请你来是当花瓶的吗，不给我看好了!会计委屈：这么大事，哪里是我能做主的，你早不给我商量，黄瓜菜都凉了你想起来骂我了!)
　　例A，股东占款忘记还了。
　　本也不是什么大事，股东在11月借了点钱，不大，但现金流量表上绝对看的出来。本来说年末归还，这样报表上不用挂往来了，但是，但是，还款手续要签多少字，到老总手里就12.31下午了。老总忙啊，一堆的文件待批呢，等看见这个，银行早下班了。拟上市公司急的不行，不停刷新网银，来一笔钱，不是，又来一笔，还不是，最后绝望。求老板去找股东老总，股东老总说怎么你嫌我慢了?我这么大盘子还不起你这点钱?有你这么催的吗?报表难看?你以为我不懂报表吗?三天之内肯定给你到账，我的会计干活麻利，不耽误你出报表。什么，报表12月31日出?你搞笑啊，哪个月你不是7号8号给我报上月报表的?!银行，银行怎么了，这城里哪家银行我不熟悉?行了行了别吵了，两天内给你到账!
　　不多点钱，12月31日之前没还上，不得不挂往来。财报读者见了，窃窃私语：看，这股东，这么点钱都还不上，啥情况啊这是，穷?股东穷成这样，那么…关联交易利益输送蓄意掏空…..BALABALABALA…..
　　例B：多开增票忘记退了。
　　报表，老板重视啊，老板亲自操刀策划的啊。老板和市场部采购部综合部人力部一起连夜排版敲定数据，哪些该做哪些不该做，已经做的哪些不妥要退掉，哪些没进的要促入，在12月31日之前全OK了。客户、供应商，都有专人搞定，万无一失。
　　“张会计，昨夜加班辛苦啊，元旦快乐!那笔9000万的单子不用做了，放在今年就行。昨天我们已经协调好了，货拉回来先放在库里，过几天再送。”
　　张会计惊呆了。“不是说这笔很重要，一定得做进去吗?”
　　“领导们权衡过了，这笔放在次年较好。怎么，有问题吗?”
　　张会计眼泪汪汪滴：“增值税发票我早就开出去了啊，你说做的时候。”
　　“没关系，退啊。”
　　“不行了，系统日期早就跳了，这税得交啊!”
　　后果是，税交了，收入不做，审计来了，严厉检查这怎么回事?这怎么回事?这到底怎么回事啊?货物是“过几天”后再送的，审计来了只看见月初的出库单，但，纸的东西能绝对证明实物的流转吗?能吗，不能吗，能吗，不能吗…….BALABALABALA…
　　例C：临时起意做分红
　　太多的公司，上市之前要好好分点利润，理由和原因那就多啦。不看好上市前景的，想拿笔现钱安心走人，看好上市前景的，想拿到钱再多入些股份，而公司呢，也有意少持有现金。嗯，既然好处这么多，那就做呗?
　　可是可是可是，这家公司和股东的想法虽然美好，但是，决心下晚了啊!
　　分红决议可以倒签日期，但，银行单据不能倒签啊!于是乎，报表上赫然挂着一笔应付股利，和大笔货币资金。于是乎，货币资金的波动么~~~
　　这还是好的，临时起意清退小股东的也有，早不打算，偏偏在1月1日想起来要做了。是啊，协议你可以倒签，但是，钱没支付，过户没办，这能算退了吗?
 
　　3 咋避免这些呢?
　　避免?好办啊。
　　10月份敲定所有事情，已定的好好执行，然后禁止新增别的事宜。
　　介个，估计太多老板不乐意，太多会计是乐意的。
　　切记啊，银行、税务、工商相关的很多事情是定点办理过时不候绝不可逆的，有时连财务软件系统也是过时不候绝不可逆的，报表策划涉及到这些，一定要留足提前量，万勿最后一刻拍脑袋。
　　其实，任何事情，只要重视起来，都是容易的。
　　若不重视，那么，总有人在恨恨滴说：“早干什么去了?!”
　　去年的报表已经出来了，若是你的报表不理想，那么，不用想别的办法了，好好策划下一年吧。人无远虑，必有近忧，财报也一样。
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