所得税汇算检查中的必查点总结归纳

来源: 高顿网校 2013-07-30
  1.收入账及比较(数量及单价、开票时间与发货时间)
  2.预收账款余额
  3.费用账及比较,费用的增减变化,现金支付的大额费用
  4.其他业务支出、营业外支出的大额费用
  5.关联方的往来账(包括预付账款、其他应付款、个人)
  6.资产类贷方对应科目
  7.存货类贷方(仓库账、盘点表)
  8.单位定额指标,如主要原材料单位成本合理性及变化
  9.递延收益增加及减少
  10.营业外收入是否有边角废料收入
  11.资本公积增加原因和减少对应科目
  12.利润分配、应付股利
  13.应付账款增加是否存在虚增材料成本、是否有支付行为?
  14.长期待摊费用
  15.长期股权投资变化及投资收益
  16.其他应付款中的政府补偿
  17.不动产和土地无形资产账
  18.固定资产清理余额
  19.待处理财产损益余额
  20.减值准备
  21.资本公积增加资金来源
  22.营业外支出中的资产损失
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