茂名会计实务工具：超市财务流程及报销程序

　　A、财务流程

　　1、对公司各部门资金统一调配。

　　2、各块用款须提前3天上报财务总监，以便合理安排资金。

　　3、财务结算时由采购部各块主管审核价位及库存量，采购部经理签字后，由财务部核票结算。

　　4、原则上个人不得借款，特殊情况下，需个人借款的，必须由财务总监审批后方可，并从当月工资中扣除。

　　5、业务招待：依照公司《业务招待管理规定》执行。

　　6、采购用款由各块采购人员提出用款计划，由采购经理审核，公司副总把关，报财务总监审批。

　　7、广告开支由企划经理提出用款计划，报总办主任审批后，由财务总监审核，安排用款。

　　8、微机耗材开支由信息部经理提出用款计划，由财务总监安排用款。

　　9、车辆修理费用，由车辆负责人打用款申请报总经理审批后，由财务总监安排资金。

　　10、日常开支（包括办公用品、日常用品、招待用烟、茶等），由经办人申请，报总办主任审批，财务总监签字。

　　11、工资由出纳结合行政部依据考勤编制，行政部复核、财务部审核，总经理签字后方可发放。

　　B、财务审批报销程序：

　　1、业务招待：由经办人签字，注明日期、事由、人数，部门主管核票、副总把关、总经理签字、财务总监核准后方可报销。

　　2、采购费用：含过路费、停车费、餐费（每人每天10元标准），由采购人员签字，采购经理把关，副总审核，财务核票后方可报销（原则上不得外住，特殊情况经总经理批准后方可，住宿标准按公司相关规定执行）。

　　3、广告费用：由经办人签字，总办主任把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销。

　　4、车辆定点维修，定点加油，由车辆负责人把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销（月底结帐）。

　　5、微机耗材：由经办人签字，信息主管把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销。

　　6、日常开支，由经办人签字，各块负责人把关：

　　（1）100元以下由财务主管签字后方可报销。

　　（2）100-300元由财务总监签字后方可报销。

　　（3）300元以上由总经理签字后方可报销。

　　7、差旅费：公出车船费按实际金额报销，市内交通仅报公交车费，住宿标准：市县级城市每人每天50元（10元餐费＋40元住宿费）；省级城市每人每天85元（15元餐费＋70元住宿）；特区级城市每人每天170元（40元餐费＋130元住宿）；若公司员工出差地点为该员工家庭所在，公司不再补助住宿费用；小车司机实行定额补助，市内出车（含市区50公里以内）每天补助5元；市外出车（50公里以外）每天补助10元；在外住宿的按一般人员出差标准执行；经批准参加会议的人员，凡是有会议主办方开具会议费收据的，据实报销会议费用，不再另行补助；费用自理的，按出差标准执行；参加各类培训学习的人员，只报销往来交通费和培训费，不再另行补助；公司职工乘坐公司汽车外出，当天返回的不按出差处理，不发生业务招待的，每人补助10元餐费，超支自理；如需发生业务招待的，按公司《招待管理规定》标准执行，不再享受本条餐费补助；出差时间在一天以上的，公司不再派车。

　　8、公司各部门召开会议，如需就餐的必须请示财务总监批准后方可，但每人每餐标准不得超过5元。

　　9、商（产）品报殘：仓库保管人员打报殘单，由各业务部门负责人审核把关、财务总监签字后方可报殘。

　　10、其它：如赔偿、工伤等不可控因素，费用在2000元（含）以下的，由财务总监审批把关，2000元以上的，须总经理审批把关。

　　11、对外公益活动，如捐赠、赞助、慰问等一次性价值在2000元（含）以下的，财务总监审批把关，2000元以上的，须报总经理审批把关。

　　13、固定资产、低值易耗品报损处置必须报防损部备案，财务总监批准后方可实施。

 　　　　

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