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中山会计实务重点：企业综合实训（工业）(一)

来源： 高顿网校 2014-08-25
        高顿网校友情提示，*7中山会计实务重点相关内容企业综合实训（工业）(一)总结如下：
　　*9部分  基本情况说明
　　一、企业名称：海达有限责任公司
　　二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888）
　　三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处
　　四、账号：082124357689
　　五、企业纳税人登记号：023823562712341  （增值税一般纳税人）
　　六、企业的生产经营组织：
　　该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。
　　七、财务核算方法：
　　1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。
　　2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。
　　3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。
　　4．实际成本计价法。
　　5．不考虑纳税调整因素。
　　八、财务部岗位设置（4人）：
　　1．财务主管：负责财务部门全面工作
　　2．会计1：负责编制计账凭证等工作
　　3．会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作
　　4．出纳：负责出纳工作
　　第二部分  企业经济业务资料及要求
　　一、海达有限责任公司2005年12月份期初有关账户余额：
总账科目明细科目期初余额
借方贷方
现金 3000 
银行存款工商银行滨海分理处95000 
短期投资科达公司股票60000 
应收账款 103500 
 广华公司100000 
 客户李杰3500 
其他应收款业务员王华2000 
坏账准备  5000
原材料 310000 
 甲材料（单价5元35000千克）175000 
 乙材料（单价7元15000千克）105000 
 丙材料（单价2元15000千克）30000 
库存商品 369000 
 A产品（单价180元900件）162000 
 B产品（单价138元1500件）207000 
待摊费用 1100 
 房屋租金1000 
 报刊杂志费100 
固定资产 3840000 
累计折旧  160000
应付账款  22000
 华天公司 6000
 南岛公司 16000
应付福利费  95000
应交税金  60000
预提费用  3860
 修理费用 2860
 借款利息 1000
短期借款  40000
实收资本  3000000
 张可富 500000
 天旺股份有限公司 2500000
资本公积  90600
盈余公积  50000
本年利润  680000
利润分配未分配利润 577140
总账合计 47836004783600
　　二、2005年12月份发生的主要经济业务
　　1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票）
　　2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单）
　　3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。（领料单）
　　4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。（协议书略）
　　5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B产品领用2000千克。（领料单）
　　6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价4.98元；购进乙材料20000千克，单价6.98元；丙材料20000千克，单价1.98元，增值税共计60095元,以上货税合计款全部用银行存款支付，另外用现金支付运杂费1200元，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）
　　7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（转账支票）
　　8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单）
　　9．12月8日，向欣欣贸易公司购入面值为2000元的一年期债券35张，手续费1200，用银行存款支付。（转账支票）
　　10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）
　　11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）
　　12．12月9日管理部门领用丙材料1000千克。（领料单）
　　13．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400
 　　　　
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