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巢湖会计实务重点：会计从业资格基础会计分录大全(三)

来源：高顿网校 2014-08-25

高顿网校友情提示，*7巢湖会计实务重点相关内容会计从业资格基础会计分录大全(三)总结如下：

　　计算所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费----应交所得税

　　②交纳所得税

　　借：应交税费----应交所得税

　　贷：银行存款

　　③所得税转入本年利润（可单独结转）

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　19、结转损益类各账户

　　规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额

　　①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　投资收益

　　贷：本年利润

　　②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　贷：其他业务成本

　　贷：营业税金及附加

　　贷：销售费用

　　贷：管理费用

　　贷：财务费用

　　贷：营业外支出

　　贷：所得税

　　③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。

　　借：本年利润

　　贷：利润分配----末分配利润

　　（本年利润账户的余额，注：期初余额）

　　20、利润分配

　　①提取盈余公积

　　借：利润分配---提取盈余公积

　　贷：盈余公积（净利润*提取比例）

　　②向投资者分配利润

　　借：利润分配---应付库存现金股利

　　贷：应付股利（流动负债）

　　③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。

　　借：利润分配----末分配利润

　　贷：利润分配---应付库存现金股利

　　利润分配---应付库存现金股利

　　④支付股利时

　　借：应付股利

　　贷：库存现金、银行存款

　　21、财产清查

	盘盈		盘亏
	审批前	审批后	审批前	审批后
库存现金	借：库存现金贷：待处理	借：待处理贷：营业外收入	借：待处理贷：库存现金	借：其他应收款管理费用贷：待处理
原材料	借：原材料贷：待处理	借：待处理贷：管理费用	借：待处理贷：原材料	借：管理费用其他应收款原材料贷：待处理
固定资产	借：固定资产贷：待处理	借：待处理贷：营业外收入	借：待处理贷：固定资产	借：营业外支出贷：待处理

注：待处理即为待处理财产损溢的全称，考试时要写全。

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	盘盈		盘亏
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