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阿克苏会计实务重点：酒店餐饮企业财务会计报告——资产负债表(一)

来源：高顿网校 2014-08-25

高顿网校友情提示，*7阿克苏会计实务重点相关内容酒店餐饮企业财务会计报告——资产负债表(一)总结如下：填列方法：根据相关账户的余额填列。（老师结合下面的这道例题进行讲解）
　　例题1：
　　甲股份有限公司2006年12月31日的资产负债表（年初余额略）继2007年12月31日的科目余额表分别见表19-1和表19-2。假设甲股份有限公司2007年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础。假定甲公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为33%
科目余额表
　　2007年12月31日　　　　　　　　单位：元

科目名称	借方余额	科目名称	贷方余额
库存现金	2000	短期借款	50000
银行存款	786135	应付票据	100000
其他货币资金	7300	应付账款	953800
交易性金融资产	0	其他应付款	50000
应收票据	66000	应付职工薪酬	180000
应收账款	600000	应交税费	226731
坏账准备	-1800	应付利息	0
预付账款	100000	应付股利	32215.85
其他应付款	5000	一年内到期的非流动负债	0
材料采购	275000	长期借款	1160000
原材料	45000	股本	5000000
周转材料	38050	盈余公积	124770.40
库存商品	2122400	利润分配（未分配利润）	190717.75
材料成本差异	4250
其他流动资产	90000
长期股权投资	250000
固定资产	2401000
累计折旧	-170000
固定资产减值准备	-30000
工程物资	150000
在建工程	578000
无形资产	600000
累计摊销	-60000
递延所得税资产	9900
其他非流动性资产	200000
合计	8068235	合计	8068235

　　根据上述资料，编制甲股份有限公司2007年12月31日的资产负债表
　　
　　资产负债表
　　会企01表
　　编制单位：甲股份有限公司 2007年12月31日　　　　单位：元

资产	期末余额	年初余额	负债和股东权益	期末余额	年初余额
流动资产			流动负债
货币资金	795435	1406300	短期借款	50000	300000
交易性金融资产	0	15000	交易性金融资产	0	0
应收票据	66000	246000	应付票据	100000	200000
应收账款	598200	299100	应付账款	953800	953800
预付款项	100000	100000	预收款项	0	0
应收利息	0	0	应付职工薪酬	180000	110000
资产	期末余额	年初余额	负债和股东权益	期末余额	年初余额
应收股利	0	0	应交税费	226731	36600
其他应收款	5000	5000	应付利息	0	1000
存货	2484700	2580000	应付股利	32215.85	0
一年内到期的非流动资产	0	0	其他应付款	50000	50000
其他流动资产	90000	1000000	一年内到期的非流动负债	0	1000000
流动资产合计	4139335	4751400	其他流动负债	0	0
非流动资产			流动负债合计	1592746.85	2651400
可供出售金融资产	0	0	非流动负债
持有至到期投资	0	0	长期借款	1160000	600000
长期应收款	0	0	应付债务	0	0
长期股权投资	250000	250000	长期应付款	0	0
投资性房地产	0	0	专项应付款	0	0
固定资产	2201000	1100000	预计负债	0	0
在建工程	578000	1500000	递延所得税负债	0	0
工程物资	150000	0	其他非流动负债	0	0
固定资产清理	0	0	非流动负债合计	1160000	600000
生产性生物资产	0	0	负债合计	2752746.85	3251400
油气资产	0	0	股东权益
无形资产	540000	600000	股本	5000000	5000000
开发支出	0	0	资本公积	0	0
商誉	0	0	减：库存股	0	0
长期待摊费用	0	0	盈余公积	124770.40	100000
递延所得税资产	9900	0	未分配利润	190717.75	50000
其他非流动资产	200000	200000	股东权益合计	5315488.15	5150000
非流动资产合计	3928900	3650000
资产总计	8068235

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