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张家口会计实务重点：会计实务操作资料模板大全会计分录大全(六十)

来源：高顿网校 2014-08-25

高顿网校友情提示，*7张家口会计实务重点相关内容会计实务操作资料模板大全会计分录大全(六十)总结如下：

　　I进口消费品交纳的消费税

　　借：物资采购/固定资产

　　贷：银行存款

　　II免征消费税的出口应税消费品

　　i直接出口或通过外贸企业出口，可不计算应交消费税

　　ii委托外贸企业代理出口，应在计算消费税时

　　借：应收账款

　　贷：应交税金－应交消费税

　　注：①收到外贸企业退回的税金

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　②发生退关、退货而补交已退的消费税时，作相反的分录

　　（3）营业税

　　①出租无形资产及其它业务收入

　　借：其他业务支出

　　贷：应交税金一应交营业税

　　②出售无形资产

　　借：营业外支出/营业外收入

　　贷：应交税金－应交营业税

　　③销售不动产

　　借：固定资产清理

　　贷：应交税金－应交营业税

　　注：企业收到先征后返的消费税、营业税等，应于实际收到时，冲减当期的主营业务税金及附加或其他业务支出等；收到先征后返的所得税，于实际收到时，冲减当期所得税费用；收到先征后返的增值税，于实际收到时，计入当期补贴收入。

　　（4）所得税

　　i企业所得税

　　借：所得税

　　贷：应交税金－应交所得税

　　ii个人所得税（单位代扣代交）

　　借：应付工资

　　贷：应交税金－应交个人所得税

　　（5）资源税

　　①销售应税产品

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金－应交资源税

　　②自产自用应税产品

　　借：生产成本/制造费用

　　贷：应交税金－应交资源税

　　③收购未税矿产品，计入该矿产品的成本

　　

　　

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