高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

西双版纳傣族自治州会计实务重点：餐饮业财务部工作标准与工作程序(二)

来源：高顿网校 2014-08-25

高顿网校友情提示，*7西双版纳傣族自治州会计实务重点相关内容餐饮业财务部工作标准与工作程序(二)总结如下：

　　审核发票的真伪

　　B）发票的签发日期

　　C）购货品名

　　D）数量及单价

　　E）大小写金额是否一致

　　F）持票单位的公章

　　（11）检查验货收条与发票金额是否一致，经办人、收货人签字是否齐全，并注销购物申请单。

　　6.1.6 每日银行支出数统计

　　银行出纳根据每日收到的支票及汇款、“支票登记本”上发出的支票及从银行取回的“托收无承付”的单据，汇总编制“每日银行收支明细表”，列示本日银行收入及支出总额及当日余额。

　　6.1.7支出凭证编制程序

　　应付会计见到各种支出单据、发票后，首先认真检查是否按规定的手续签字，然后按权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，准确无误地将经济业务的内容反映到相应的账户中。

　　支出凭证编制的程序为：

　　（1）输入付款日期

　　（2）输入经济业务内容

　　（3）输入付款单位

　　（4）输入会计科目及账号

　　（5）输入经济业务发生额

　　在实际编制过程中要做到：

　　发票金额与支票根记录一致；各种收货单据与发票金额一致；支出凭证合计金额与发票金额一致。

　　6.1.8固定资产购置及报废处理程序

　　6.1.8.1固定资产购置程序

　　（1）固定资产购置必须是年度资产购置预算经批准后的采购单。固定资产购置无论是进口还是从本地购进，到货后都需经采购部办理验收手续，并由验收人、使用部门及经办人签字。

　　（2）资产会计根据发票编制固定资产入库单，将固定资产名称、型号、数量、金额、编号、折旧年限及使用地点填写清楚。

　　（3）凭以上资料建立固定资产明细账，从下月开始计提折旧。

　　6.1.8.2固定资产报废处理程序

　　（1）由使用部门填写固定资产报销申请单，转交技术工程部做技术鉴定，经实地检验认可确属于即不能修理又不能再使用的提出报损意见，送报财务部。

　　（2）由资产会计填写固定资产原值、已提折旧额及固定资产净值，将报废单送交财务部经理、总经理批准，整套手续完成后方可进行账务处理。

　　（3）凭报销申请单，编制记账凭证。

　　6.1.8.3固定资产盘点程序

　　每年年末进行固定资产盘点工作。

　　（1）确定盘点时间（起止日期）。

　　（2）按部门打印固定资产使用明细表，即“固定资产已审核卡片”。

　　（3）根据各部门的“固定资产已审核卡片”，资产会计会同各部门财产管理人员，对该部门所使用的固定资产逐一进行清点、核对。

　　（4）解决盘点中存在的问题：

　　A）使用部门发生变化，要填写“财产变更（调配）单”，由调入、调出部门签字后，据此进行调账。

　　B）对暂时停用待修理、未在存放地点的设备，要督促相关部门及时修理，恢复使用。

　　C）对无法维修，需报废的设备，则要求有关部门填写“固定资产报销申请单”，经使用部门、工程部、财务部经理及总经理签字同意后，据此销账。

　　D）解决盘点中的其它问题。

　　6.1.9物料用品核算及记账程序

　　（1）由采购组提供物料用品入库单，由使用部门提供出库单。

　　（2）根据物料用品分类，将入库单输入电脑，进行登账。

　　（3）将出库单按领用部门分别输入电脑。

　　（4）月末在所有入库单、出库单输入完毕后，打印盘存表；并与库房保管员的实物盘点进行核对，如有不符，进行调整。

　　（5）盘存表核实完毕后，按部门汇总本月出库情况，并打印“部门领用材料统计表”交财务做转账处理。

　　（6）月末所有账务进行完毕后，与明细账核对，余额准确无误后，打印“库存（收发存）汇总表”。

　　6.1.10低值易耗品的核算及记账程序

　　（1）根据购货发票，按照低值易耗品分类做入库单。

　　（2）由使用部门开具出库单。

　　（3）根据入库单、出库单记账，同时转账摊销。

　　（4）对损坏、报废物品，由使用部门填写报销单，并据此销账。

　　6.1.11 提取员工福利费工作程序

　　（1）职工福利费提取程序

　　A）根据旅游、饮食服务企业财务制度职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%。

　　B）根据有关规定，按照工资总额计提1.5%教育经费，按照工资总额计提2%工会经费。

　　（2）提取基本养老保险程序。根据全部被保险人缴费基数之和的20%按月提取和缴纳，由行政部每月将“北京市城镇劳动者养老保险费收缴月报表”报财务部进行账务处理。

　　（3）提取基本医疗保险和大额医疗保险程序。按照缴费工资基数的9%缴纳基本医疗保险，按照缴费工资基数的1%缴纳大额互助医疗保险，由行政部每月将“医疗保险缴费申报表”报财务部进行账务处理。

　　（4）以上*9条按当年列支工资总额标准提取，其余3条按上一年平均工资标准提取，提取标准及内容按国家制订的细则执行。

　　6.1.12 银行调节表的编制程序

　　（1）将银行对账单按规定的会计期间输入电脑，待有关银行收支传票输录完毕后，根据银行对账单逐笔进行核对，将未达账项一一记录下来。

　　（2）编制银行调节表编表公式为：

　　银行对账单期末余额A

　　加：宾馆已收银行未收款B

　　银行已支宾馆未支款C

　　减：银行已收宾馆未收款D

　　

　　

　　扫一扫微信，学习实务技巧

　　　

　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐