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曲靖会计实务重点：餐饮业财务部工作标准与工作程序(五)

来源：高顿网校 2014-08-25

高顿网校友情提示，*7曲靖会计实务重点相关内容餐饮业财务部工作标准与工作程序(五)总结如下：

　　6.1.13餐饮部收入报表编制程序

　　该统计表是根据各餐统计报表及本日结束报表编制的。该报表反映的内容包括：各用餐时间的收入、人数、座位数、人均消费等项目。编制程序：

　　（1）每日早餐、午餐、晚餐闭餐后，分别打印出本餐报表。

　　（2）根据餐报表数字，输入食品、饮料销售收入、人数等各项数字。编制每日餐饮收入日报表

　　6.1.14每日餐饮成本报表的编制

　　该表编制的依据是食品原材料验收单（一次性）、食品出库单、餐厅承包单位销售食品按协议规定所分摊的成本、各餐厅的分类销售情况统计表及各餐厅日营业情况统计表。

　　该表反映的内容包括：中餐厨房食品成本、各餐厅饮料成本。该表编制的程序是：

　　（1）检查当日食品原材料验收单（一次性）的记录金额是否正确；然后与当日的食品出库汇总表一并记入当天的食品成本。

　　（2）根据各餐厅的分类销售情况统计表，依据酒水的进价算出各餐厅的酒水成本。

　　（3）餐费收入的确定是依据各餐厅日营业情况统计表中的餐费、宴会、折扣款、加收之和；酒水收入是依据该表中酒水总额确定。

　　（4）考核食品、饮料的成本率。如发现过高或过低现象，要及时查找原因，发现问题及时调整。经审核无误后，将当天的成本、收入发生额输入电脑，由电脑按程序自动编制每日饮食成本报表，并转发有关部门。

　　6.1.15 食品及饮料报损程序

　　（1）已领用食品饮料报损程序。对于餐厅厨房已领出食品及饮料需要报损时，需写报告，说明原因。经部门经理同意并提出处理意见，报总经理批准。转交财务部进行账务处理。

　　（2）食品及酒水库报损程序。对于过期或变质食品、饮料需要报损时，需写报告，说明原因。经部门经理同意并提出处理意见，报总经理批准。转交财务部进行账务处理。

　　6.1.16饮食成本分摊程序

　　（1）核对本月食品及酒水购进金额是否正确，做到与明细账一致。

　　（2）参加厨房及酒柜的月末盘点，与厨师长、保管员一起实地盘点，并根据盘点后的数量及进货单价计算出盘存金额。

　　（3）根据订餐处VIP客人通知单结转客房水果。

　　（4）通过“上期盘存+本期购进-本期盘存”倒挤出本期的实际用料，并结转各餐厅成本，编制成本核算表。

　　（5）将整理好的盘存表、成本核算表经厨师长、餐饮部经理签字后，交财务做账。

　　6.1.17总出纳的工作程序

　　（1）现金收入清点、整理程序：总出纳与一名财务部会计一起将前一天放入保险柜中的现金取出，核对现金袋上记录金额与现金收交记录簿上所填金额是否一致，然后核对现金袋上的记录与内装现金及交款簿上的记录金额是否一致，经核实金额相符后，在记录簿总出纳处及交款簿收款人处签字。

　　（2）每日收款工作结束后，总出纳将所收到的现金汇总后，填写现金送款单，送至银行；并计算现金收入及支出的发生额，以及余额，并与库存现金核对，做到日清月结。

　　（3）国外汇票托收手续：宾馆经常会收到一些国外银行发行的汇票，用来清算宾馆的应收账或预付房租订金，当宾馆收到汇票时不能立即兑现，需向国外银行办理托收，在办理托收时应填写票据托收申请书，一式三联（由银行提供），*9联银行留存，及内容填写完毕后，需加盖宾馆公章送银行办理托收。

　　（4）每日银行收支明细表编制程序：将当天所收到的支票及汇票登记在收入部分；将当天所签发的支票及汇款登记在支出部分后，结出余额。

　　（5）现金支出报销程序：负责宾馆日常的报销工作，每月十五日报销员工子女药

　　（6）费和离休人员医药费。

　　A）日常报销支出是由财务部填写报销凭单，根据经济业务性质不同及报销金额大小经总经理后，再由财务部经理审核签字后，方可在总出纳处领取现金。

　　B）总出纳接到报销凭单后，首先检查签字是否齐全，经核实无误后方可承付现金。

　　（7）按月向承包单位收取水、电、燃气费：每月根据工程部提供的各承包单位使用能源数量，计算出应交纳的各项能源费用，开具正式发票，进行催收。

　　6.1.18总账会计工作程序：

　　（1）根据审核无误的记账凭证，打印凭证汇总表。

　　（2）根据待摊费用、预提费用明细表，对本月该待摊及预提费用进行待摊及预提，填制转账单，编制会计凭证。

　　（3）根据各承包单位租金明细表，对各承包单位结转本月租金，填制转账单，编制会计凭证。

　　（4）当有关营业收入的传票输入完毕后，在电脑中检查帐项记录是否有误，每笔业务与本科目是否有关，如发生错误，应在提税前及时调整。待调整传票输录更新后，根据营业收入按照规定的税率提取营业税；按照营业税额的7%与3%，提取城市维护建设税与教育费附加税，并编制会计凭证。

　　（5）根据审核无误并已记账的会计凭证，结转本年利润；根据利润总额提取所得税；并将本年利润及所得税结转至“上级拨入资金-应付利润”中；本年利润及所得税月末无余额。

　　（6）根据审核无误并已记账的会计凭证，编制财务报表，并打印出报告，进行审核，并报财务部经理。

　　（7）根据财务部经理审核后的财务报表，编制“久其会计报表”，并按规定日期上报宾馆集

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