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黄冈会计实务重点：企业综合实训（工业）(二)

来源： 高顿网校 2014-08-26
        高顿网校友情提示，*7黄冈会计实务重点相关内容企业综合实训（工业）(二)总结如下：
　　件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方银行汇票一张。（填制增值税发票、银行汇票、出库单）
　　14．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。（运输发票）
　　15．12月9日，销售给蓝天贸易公司B产品1500件，单价200元，计300000元，产品销项税51000元，款收到，存入银行。（填制增值税发票，进账单、出库单）
　　16．12月9日，计算已销B产品应交纳的消费税，按销售收入10%计算。
　　17．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。（转账支票、增值税发票）
　　18．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。出纳当日发放本月职工工资。（现金支票、工资汇总表）
　　19．12月11日，预提当月车间机器修理费260元。出纳开出现金支票支付全年车间机器修理费3120元。(预提费用—修理费分配表、现金支票)
　　20．12月12日，通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款6000元。（电汇凭证回单）
　　21．12月12日，销售部门报销展览费500元，以现金支付（服务业发票）
　　22．12月12日，向旺富贸易公司购进丙材料10000千克，单价1.95元，增值税3315元，款项通过银行电汇支付。（增值税发票、电汇凭证回单）
　　23．12月18日，签发银行现金支票一张4000元，提取现金，以备零用。（现金支票）
　　24．12月18日，销售给广华股份有限公司A产品500件，单价280元，计140000元，增值税23800元，款收到，存入银行。（增值税发票、进账单、出库单、现金支票）
　　25．12月18日，用现金支付丙材料运输费500元。（运输发票）
　　26．12月18日，12日所购丙材料10000千克验收入库，结转其实际采购成本。（收料单）
　　27．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。（内部借款单）
　　28．12月20日，出售给金椰贸易公司丙材料20000千克，每千克售价3元，计60000元，应交增值税10200元，对方用电汇方式付账，收到工行海口支行滨海分理处到账通知。（增值税发票，进账单、出库单）
　　29．12月20日，结转上述丙材料的实际成本。（原材料成本计算表）
　　30．12月20日，7月份向工商行海口市滨海支行借短期借款40000到期，年利率6%，还本付息。（预提费用分配表、放款收回凭证回单、放款利息凭证）
　　31．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。（现金支票、服务业发票）
　　32．12月20日，摊销当月报刊杂志费100元。
　　33．12月20日，用银行支票预付下一年度报刊杂志费1200元，收款单位为海口市邮政局。（转账支票、报刊发行发票）
　　34．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。（电汇凭证回单）
　　35．12月21日，确认客户李杰的坏账损失为3500元。（原始凭证略）
　　36．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。（差旅费报销单）
　　37．12月28日，管理部门李小华报销办公用品200元。（货物销售发票）
　　38．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。（工资分配计算表）
　　39．12月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。（福利费分配计算表）
　　40．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。（转账支票，发票）
　　41．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。（固定资产折旧计算表）
　　42．12月31日，摊销本月应由行政管理部门负担的房屋租金费用1000元。
　　43．12月31日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。（制造费用分配表）
　　44．12月31日，本月投入生产的A产品1000件，B产品2000件，已全部完工，结转入库。（入库单）
　　45．12月31日，结转已销A产品900件，B产品1500件的实际生产成本，A产品180.18元，B产品138.88元。（产品成本计算表）
　　46．12月31日，收到南海公司交来违约金1200元。（收款收据）
　　47．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。
　　48．12月31日，按本月利润总额33%税率计算应交所得税。
　　49．12月31日，将所得税账户余额转入本年利润账户。
　　50．12月31日，将本年净利润转入利润分配。
　　51．12月31日，按税后利润10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金。
　　52．12月31日，按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。
　　53．12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配—未分配利润明细账户。
　　第三部分  综合实训要求
　　一、建账，包括总分类账和明细分类账，并登记各账户期初余额。
　　二、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。
　　三、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
　　四、登记明细分类账。
　　五、15天一次根据记账凭证汇总各账户本期发生额（使用丁字账），编制科目汇总表。
　　六、根据科目汇总表的数据登记总分类账。
　　七、对账，并编制总分类账试算平衡表。
　　八、结账，包括总分类账和明细分类账。
　　九、编制2005年度12月份资产负债表和利润表。
　　第四部分  说  明
　　本综合实训共需收款凭证5张；付款凭证23张；转账凭证33张；总账19张；日记账页2张；明细账约30张（其中：三栏式22张，数量金额账3张，多栏式5张）；科目汇总表4张；资产负债表1张；利润表1张（会计账页按正反两面均可使用计算，以上数量仅供参考，也可根据实训具体条件另行确定）。
　　各业务中未给出具体资料可由指导老师指定。
　　第五部分  经济业务的原始凭证
　　业务1
 
 
中国工商银行
     转账支票存根（琼）文本框: 本支票付款期十天BH00657851附加信息                     
                                &n
 　　　　
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