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昆明会计实务重点：会计做账指南(六)

来源：高顿网校 2014-08-26

高顿网校友情提示，*7昆明会计实务重点相关内容会计做账指南(六)总结如下：

　　4）偿付账款。

　　借：应付账款 30450

　　贷：银行存款 30450

　　★41、小企业采购物资，但物资尚未运抵。

　　（1）己取得发票等凭证且己支付货款，但材料或商品尚未运抵。

　　借：在途物资（按购入材料的实际成本）

　　应交税金——应交增值税（进项税额）→按专用发票上注明的增值税额或海关提供的完税凭证上注明的增值税额

　　贷：银行存款（按实际支付的金额）

　　（2）己取得发票等凭证但未支付货款，且材料或商品尚未运抵。

　　借：在途物资（按购入材料的实际成本）

　　应交税金——应交增值税（进项税额）→按专用发票上注明的增值税额或海关提供的完税凭证上注明的增值税额

　　贷：应付账款（按实际支付的金额）

　　（3）待购入的材料或商品运抵并验收入库时

　　借：材料等

　　贷：在途物资

　　例：1）A企业采购甲材料100公斤（10元/公斤），乙材料200公斤（20元/公斤），供应商代垫运费3000元，不考虑增值税，贷未到，也未付款。

　　借：在途物资——甲材料 2000

　　乙材料 3000

　　贷：应付账款 5000

　　2）材料运抵并验收入库。

　　借：材料 5000

　　贷：在途物资 5000

　　★42、小企业交纳应交未交增值税。

　　（1）月度终了，将本月应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“应交增值税——未交增值税”明细科目。

　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） ↓

　　贷：应交税金——未交增值税（将应交未交增值税转此）↑

　　（2）将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税金——未交增值税”明细科目。

　　借：应交税金——未交增值税

　　贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

　　（3）本月上交上期应交未交的增值税。

　　借：应交税金——未交增值税

　　贷：银行存款

　　43、小企业生产经营部门领用材料。

　　借：生产成本

　　制造费用

　　营业费用

　　管理费用等

　　贷：材料（按实际成本）

　　44、小企业发生的各项直接生产费用。

　　借：生产成本——基本生产成本

　　——辅助生产成本

　　贷：现金

　　银行存款

　　材料

　　应付工资

　　应付福利费等

　　45、小企业分配生产车间生产产品应负担的制造费用。

　　借：生产成本——基本生产成本

　　——辅助生产成本

　　贷：制造费用（集合分配类账户，先归集再分配）

　　46、月份终了，小企业分配辅助生产车间费用。

　　借：生产成本——基本生产成本

　　管理费用

　　营业费用

　　在建工程等

　　贷：生产成本——辅助生产成本

　　47、小企业发生的各项间接费用。

　　

　　

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