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三门峡会计实务重点：会计做账指南(十五)

来源：高顿网校 2014-08-26

高顿网校友情提示，*7三门峡会计实务重点相关内容会计做账指南(十五)总结如下：

　　贷：短期投资（按短期投资的账面余额）

　　应收股息（按未领取的现金股利、利润或利息）→出售之前应领取的股息

　　92、小企业出售或收回长期股权投资或长期债权投资。

　　若盈利：

　　借：银行存款（按实际收到的金额）

　　贷：长期股权投资（按长期股权投资的账面余额）

　　长期债权投资（按长期债权投资的账面余额）

　　应收股息（按未领取的现金股利、利润或利息）

　　投资收益（按贷方差额）

　　若亏损：

　　借：银行存款（按实际收到的金额）

　　投资收益（按贷方差额）

　　贷：长期股权投资（按长期股权投资的账面余额）

　　长期债权投资（按长期债权投资的账面余额）

　　应收股息（按未领取的现金股利、利润或利息）

　　93、期末，小企业将“投资收益”科目的余额转入“本年利润”科目。

　　（1）将“投资收益”科目的贷方余额全部转入“本年利润”科目的贷方。

　　借：投资收益

　　贷：本年利润

　　（2）将“投资收益”科目的借方余额全部转入“本年利润”科目的借方。

　　借：本年利润

　　贷：投资收益

　　★94、小企业清查财产过程中，查明的固定资产盘盈，按其市价或同类、类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为盘盈固定资产的入账价值。

　　借：固定资产

　　贷：营业外收入

　　★95、小企业清查财产过程中，查明固定资产盘亏。

　　借：营业外支出（按固定资产账面净值）

　　累计折旧（按己提折旧）

　　贷：固定资产（按固定资产原价）

　　例：一辆轿车（老板用）价值原值200000元，累计折旧40000元。

　　借：管理费用 40000

　　贷：累计折旧 40000

　　借：营业外支出 160000

　　累计折旧 40000

　　贷：固定资产 200000

　　★96、小企业发生罚款支出。

　　借：营业外支出

　　贷：银行存款

　　收到罚款：

　　借：银行存款

　　贷：营业外支入

　　例：A企业因乱排污水被环保局罚款20000元。

　　借：营业外支出 20000

　　贷：银行存款 20000

　　97、小企业物资在运输途中发生非常损失。

　　借：营业外支出

　　贷：在途物资

　　★98、小企业将出售、报废和毁损的固定资产转入清理。

　　借：固定资产清理（按固定资产账面净值=固定资产原价—己提折旧）

　　累计折旧（按己计提折旧）

　　贷：固定资产（按固定资产原价）

　　★99、发生清理费用时。

　　借：固定资产清理

　　贷：银行存款

　　★100、发生清理净收入、残值收入时。

　　借：银行存款（净收入、残值收入）

　　材料（残值入库）

　　贷：固定资产清理

　　★101、出售固定资产需交营业税时（并不是所有固定资产出售时都要交营业税，不动产出售应交营业税）

　　借：固定资产清理

　　贷：应交税金——应交营业税

　　102、保险公司、人个赔偿时。

　　

　　

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