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广安会计实务重点：会计做账指南(十九)

来源：高顿网校 2014-08-26

高顿网校友情提示，*7广安会计实务重点相关内容会计做账指南(十九)总结如下：

　　贷：主营业务成本 400000

　　主营业务税金及附加 350000

　　其他业务支出 2000

　　营业费用 20000

　　管理费用 65000

　　财务费用求 3300

　　营业外支出 2700

　　利润总额：606000—528000 = 78000

　　3）B企业根据利润总额计算并结转本期应交所得税，企业适用的所得税率为30%。

　　借：所得税 23400=78000*30%

　　贷：应交税金——应交所得税 23400

　　同时：

　　借：本年利润 23400

　　贷：应交税金——应交所得税 23400

　　4）计提净利润。

　　借：本年利润 54600=78000 — 23400

　　贷：利润分配——未分配利润 54600

　　B企业本年税后利润￥154600=期初余额100000+净利润54600

　　5）B企业按本年税后利润的10%计提盈余公积，将本年税后利润的50%分配给投资者。

　　净利润转入利润分配：

　　借：本年利润 15460

　　贷：利润分配——未分配利润 15460

　　提取盈余公积：

　　借：利润分配——提取法定盈余公积 154600*10%=15460

　　贷：利润分配 15460

　　计提利润：

　　借：利润分配——应付利润 154600*50%=77300

　　贷：应付利润 77300

　　转利润分配：

　　借：利润分配——未分配利润 92760

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 15460

　　应付利润 77300

　　企业累计未分配利润 = 154600-92760+40000（贷方余额）= 101840

　　114、盈余公积用途（三个）

　　（1）盈余公积弥补亏损。（A）

　　借：盈余公积

　　贷：利润分配——其他转入

　　（2）转增资本。（B）

　　借：盈余公积

　　贷：实收资本

　　（3）分配现金股利。（C）

　　借：盈余公积（所有者权益）↓

　　贷：应付利润（负债）↑

　　115、利润分配转增资本。（D）

　　借：利润分配——转作资本的利润

　　贷：实收资本

　　注：改变所有者权益结构，但总额不变（ABD）

　　

　　

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