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达州出纳会计实务：行政单位会计制度(十四)

来源：高顿网校 2014-08-27

高顿网校友情提示，*7达州出纳会计实务相关内容行政单位会计制度(十四)总结如下：

　　具体单位和款项类别等分别进行明细核算。

　　三、拨出经费的主要账务处理如下：

　　（一）向所属单位拨付非同级财政拨款资金等款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　（二）收回拨出经费时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

　　（三）年末，将本科目本年发生额转入其他资金结转结余时，借记“其他资金结转结余”科目，贷记本科目。

　　四、年终结账后，本科目应无余额。

　　第九章财务报表

　　第四十条财务报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果等的书面文件，由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。

　　资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类、分项列示。

　　收入支出表是反映行政单位在某一会计期间全部预算收支执行结果的报表。收入支出表应当按照收入、支出的构成和结转结余情况分类、分项列示。

　　财政拨款收入支出表是反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余情况的报表。

　　附注是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。

　　第四十一条行政单位会计报表的格式如下：

　　资产负债表

　　会行政01表

　　编制单位：年月日单位：元

资产	年初余额	期末余额	负债和净资产	年初余额	期末余额
流动资产：			流动负债：
库存现金			应缴财政款
银行存款			应缴税费
财政应返还额度			应付职工薪酬
应收账款			应付账款
预付账款			应付政府补贴款
其他应收款			其他应付款
存货			一年内到期的非流动负债
流动资产合计			流动负债合计
固定资产			非流动负债：
固定资产原价			长期应付款
减：固定资产累计折旧			受托代理负债
在建工程			负债合计
无形资产
无形资产原价
减：累计摊销
待处理财产损溢			财政拨款结转
政府储备物资			财政拨款结余
公共基础设施			其他资金结转结余
公共基础设施原价			其中：项目结转
减：公共基础设施累计折旧			资产基金
公共基础设施在建工程			待偿债净资产
受托代理资产			净资产合计
资产总计			负债和净资产总计

　　收入支出表

　　会行政02表

　　编制单位：年月单位：元

项目	本月数	本年累计数
一、年初各项资金结转结余
（一）年初财政拨款结转结余
1.财政拨款结转

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