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双鸭山出纳会计实务：医院会计制度(二十二)

来源：高顿网校 2014-08-28

高顿网校友情提示，*7双鸭山出纳会计实务相关内容医院会计制度(二十二)总结如下：

　　缴”两个项目金额的合计数填列。

　　“财政补助上缴”项目的“上年数”栏，反映医院上一年度按规定上缴的财政补助结转和结余金额。该项目应根据上一年度“财政补助收支情况表”中“财政补助上缴”项目的“本年数”栏的数字填列。

　　2.“财政补助结转上缴”项目的“本年数”栏，反映医院本年度按规定上缴的财政补助结转金额。该项目应根据“财政补助结转（余）——财政补助结转”明细科目的借方发生额分析填列。

　　“财政补助结转上缴”项目的“上年数”栏，反映医院上一年度按规定上缴的财政补助结转金额。该项目应当根据上一年度“财政补助收支情况表”中“财政补助结转上缴”项目的“本年数”栏的数字填列。

　　3.“财政补助结余上缴”项目的“本年数”栏，反映医院本年度按规定上缴的财政补助结余金额。该项目应根据“财政补助结转（余）——财政补助结余”明细科目的借方发生额填列。

　　“财政补助结余上缴”项目的“上年数”栏，反映医院上一年度按规定上缴的财政补助结余金额。该项目应当根据上一年度“财政补助收支情况表”中“财政补助结余上缴”项目的“本年数”栏的数字填列。

　　（六）本表“结转下年”各项目的内容和填列方法：

　　1.“结转下年”项目，反映医院结转至下一年度使用的财政补助结转和结余资金数额。该项目应当根据该项目所属“财政补助结转”和“财政补助结余”两个项目金额的合计数填列。

　　2.“财政补助结转”项目，反映医院结转至下一年度使用的财政补助结转资金。该项目应当根据“财政补助结转（余）——财政补助结转”明细科目的年末余额填列。

　　“基本支出结转”项目，反映医院结转至下一年度使用的基本支出财政补助。该项目应当根据“财政补助结转（余）——财政补助结转（基本支出结转）”明细科目的年末余额填列。

　　“项目支出结转”项目，反映医院结转至下一年度使用的财政补助项目结转资金。该项目应当根据“财政补助结转（余）——财政补助结转（项目支出结转）”明细科目的年末余额填列。本项下所属各明细项目，应当根据“财政补助结转（余）——财政补助结转（项目支出结转）”明细科目所属明细科目的年末余额分析填列。

　　3.“财政补助结余”项目，反映医院结转至下一年度使用的财政补助项目结余资金。该项目应当根据“财政补助结转（余）——财政补助结余”科目的年末余额填列。

　　第六部分成本报表参考格式

编号	成本报表名称	编制期
成本医 01表	医院各科室直接成本表	月度、年度
成本医 02表	医院临床服务类科室全成本表	月度、年度
成本医 03表	医院临床服务类科室全成本构成分析表	月度、年度

　　医院各科室直接成本表

　　成本医01 表

　　编制单位：年月单位：元

成本项目科室名称	人员经费 (1)	卫生材料费 (2)	药品费(3)	固定资产折旧 (4)	无形资产摊销 (5)	提取医疗风险基金 (6)	其他费用 (7)	合计 (8)=(1)+(2) +(3)+(4)+(5) +(6)+(7)
临床服务类科室1 临床服务类科室2 .... 小计
医疗技术类科室1 医疗技术类科室2 ... 小计
医疗辅助类科室1 医疗辅助类科室2 ... 小计
医疗业务成本合计
管理费用
本月总计

　　说明：

　　1.本表反映管理费用和医疗技术、辅助类科室成本分摊至临床服务类科室成本前各科室直

　　接成本情况。

　　2.医疗业务成本合计=临床服务类科室成本小计+医疗技术类科室成本小计+医疗辅助类科

　　室成本小计

　　3.本月总计=医疗业务成本合计+管理费用

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