威海出纳会计实务：高等学校会计制度（旧）(十一)

        高顿网校友情提示，*7威海出纳会计实务相关内容高等学校会计制度（旧）(十一)总结如下：        分析填列；“本期累计数”栏根据“对附属单位补助”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“对附属单位补助”科目期末余额填列。
　　16、“结转自筹基建”项目，反映高等学校实际发生的用财政补助收入以外的资金安排基本建设的支出。本项目应根据“结转自筹基建”科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“结转自筹基建”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“结转自筹基建”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“结转自筹基建”科目期末余额填列。
　　17、“经营支出”项目，反映高等学校用于开展非独立核算的经营活动的支出。本项目应根据“经营支出”科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“经营支出”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“经营支出”从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“经营支出”科目期末余额填列。
　　18、“支出合计”项目，反映高等学校实际发生的各类支出总额。本项目为本表中各类支出项目各栏次金额的合计数。
　　19、“收支差额”项目为本表中“收入合计”项目与“支出合计”项目各栏次金额相减的差额。“收入合计”项目大于“支出合计”项目，在本表中用“+”表示；“收入合计”项目小于“支出合计”项目，在本表中用“————”表示。
　　　　　　　　　　　　　　
　　支出明细表
　　一、本表反映高等学校在一定时期内的各类支出的详细情况。
　　二、本表各项目的内容及其填列方法：
　　1、“教育事业支出”项目，反映高等学校教育事业支出的具体内容。本项目应根据“教育事业支出”科目的所属明细科目的累计发生额分析填列。
　　2、“科研事业支出”项目，反映高等学校实际发生的科研事业支出的具体内容。本项目应根据“科研事业支出”科目所属明细科目的累计发生额分析填列。
　　3、“上缴上级支出”项目，反映高等学校实际发生的上缴上级主管部门的支出。本项目应根据“上缴上级支出”科目的发生额，填列在“其他费用”中。
　　4、“对附属单位补助”项目，反映高等学校实际发生的补助附属单位的支出。本项目应根据“对附属单位补助”科目的发生额，填列在“其他费用”中。
　　5、“结转自筹基建”项目，反映高等学校实际发生的用财政补助收入以外的资金安排基本建设的支出。本项目应根据“结转自筹基建”科目的发生额，填列在“其他费用”中。
　　6、“经营支出”项目，反映高等学校经营支出的具体内容。本项目应根据“经营支出”科目所属明细科目的累计发生额分析填列。
　　7、“支出合计”项目，反映高等学校实际发生的各类支出总额，本项目为本表中各类支出项目各栏次金额的合计数。
　　附录一　　　　　　　　　　　新旧科目对照表

新科目名称  （借贷记账法）	旧科目名称 （收付记账法）	备 注
一、资产类
现金	经费现金，库存现金
银行存款	经费限额（经费存款），科学事业费存款，财政专户存款，其他存款	新科目含外汇存款
对校办产业投资	对外投资，有价证券（预算内），有价证券（预算外）
其他对外投资
应收票据
应收及暂付款	拨出经费（部分），应返还限额，经费暂付，科学事业费暂付，科技三项费用暂付，代管科研经费暂付，借款科研暂付，学校基金暂付，对外服务暂付，其他暂付
借出款	借出款
材料	经费材料，材料
固定资产	固定资产
无形资产
二、负债类
应付票据
应付及暂存款	经费暂存，其他暂存
应缴财政专户款	特种资金（部分）
应交税金
借入款项	科研借入款，其他借入款
代管款项	其他代管经费（部分）
三、净资产类
事业基金	拨入经费，学校基金收入，经费包干结余，特种资金（部分），其他代管经费（部分），科学事业费拨款（部分），科技三项费用拨款（部分），代管科研经费收入（部分），对外服务收入（部分），待转抵支收入	指各科目收支相抵后的余额部分
固定基金	固定资产基金
专用基金	学生奖贷基金，其他代管经费（部分）， 待转抵支收入（部分）
事业结余
经营结余
结余分配
四、收入类
教育经费拨款	拨入经费，待转抵支收入（部分），其他代管经费（部分）
科研经费拨款	科学事业费拨款，科技三项费用拨款，代管科研经费收入部分
其他经费拨款	其他代管经费（部分）
上级补助收入	待转抵支收入（部分）
教育事业收入	特种资金收入（部分），委托代培经费，对外服务收入（部分）
科研事业收入	对外服务（部分），代管科研经费收入（部分）
附属单位缴款	学校基金收入（部分）
经营收入	对外服务收入（部分）
其他收入	抵支收入，待转抵支收入（部分）
五、支出类
拨出经费	拨出经费（部分）
教育事业支出	经费支出（部分），学校基金支出（部分）
科研事业支出	科学事业费支出，科技三项费用支出，代管科研经费支出
上缴上级支出	学校基金支出（部分）
结转自筹基建	学校基金支出（部分）
经营支出	对外服务支出（部分）
对附属单位补助	学校基金支出（部分）

附录二
高校会计科目与事业单位通用会计科目对照表