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齐齐哈尔出纳会计实务：工会会计制度(十一)

来源：高顿网校 2014-08-28

高顿网校友情提示，*7齐齐哈尔出纳会计实务相关内容工会会计制度(十一)总结如下：

　　定给予下级工会的各类补助款项。

　　二、本科目应设置以下明细科目：

　　50601回拨补助：核算工会按有关规定给下级工会的回拨经费补助。

　　50602专项补助：核算工会对下级工会指定项目的补助。

　　50603超收补助：核算工会按有关超收增缴的规定对下级工会的超收补助。

　　50604帮扶补助：核算工会按有关规定对下级工会的困难职工帮扶补助。

　　50605送温暖补助：核算工会拨付下级工会用于开展送温暖活动的补助。

　　50606救灾补助：核算工会拨付下级工会用于慰问在自然灾害中经济财产遭受损失、生活遇到困难的职工和家庭的补助。

　　50607其他补助：核算工会拨付下级工会的除上述明细科目所述内容以外的其他补助。

　　三、补助下级支出的主要账务处理如下：

　　（一）发生补助下级支出时，借记本科目相关明细科目，贷记“银行存款”等科目。

　　（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。

　　四、本科目期末结转后无余额。

　　第507号科目　事业支出

　　一、本科目核算工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。

　　二、本科目应按单位或部门设置明细账。

　　三、事业支出的主要账务处理如下：

　　（一）发生相关支出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。

　　四、本科目期末结转后无余额。

　　第508号科目　其他支出

　　一、本科目核算各级工会以上支出项目以外的各项支出。如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出以及按规定计提有关专用基金等。

　　二、其他支出的主要账务处理如下：

　　（一）发生其他支出时

　　1.盘亏的库存物品，按照账面余额，借记本科目，贷记“库存物品”科目。

　　报废、毁损的库存物品，按照库存物品账面余额扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记本科目，按库存物品账面余额，贷记“库存物品”科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目。

　　2．毁损、报废的固定资产，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。同时，按清理过程中取得的收入，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按清理过程中发生的支出，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目，按清理净收入（或净支出），贷记“其他收入”科目或借记本科目。

　　3.对外捐赠支出，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

　　4.提取增收留成基金、财务专用基金时，借记本科目，贷记“专用基金——增收留成基金、财务专用基金”科目。

　　（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。

　　三、本科目期末结转后无余额。

　　第四部分会计报表格式

　　编号

　　会计报表名称

　　编制期

　　工会01表

　　资产负债表

　　月报、年报

　　工会02表

　　收入支出表

　　月报、年报

　　工会01表附表1

　　往来款项明细表

　　年报

　　工会02表附表1

　　经费收缴情况表

　　季报、年报

　　资产负债表

　　工会01表

　　编制单位：年　月　日单位：元

　　资产

　　年初数

　　期末数

　　负债与净资产

　　年初数

　　期末数

　　一、资产

　　二、负债

　　101

　　库存现金

　　201

　　应付工资(离退休费)

　　102

　　银行存款

　　202

　　应付地方 (部门)津贴补贴

　　111

　　零余额账户用款额度

　　203

　　应付其他个人收入

　　112

　　财政应返还额度

　　211

　　借入款

　　121

　　借出款

　　221

　　应付上级经费

　　131

　　应收上级经费

　　222

　　应付下级经费

　　132

　　应收下级经费

　　225

　　其他应付款

　　135

　　其他应收款

　　231

　　代管经费

　　141

　　库存物品

　　负债合计

　　151

　　投资

　　161

　　在建工程

　　三、净资产类

　　162

　　固定资产

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