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伊犁哈萨克出纳会计实务：工会会计制度(二十五)

来源：高顿网校 2014-08-28

高顿网校友情提示，*7伊犁哈萨克出纳会计实务相关内容工会会计制度(二十五)总结如下：

　年月”改为“ 年度”；并将“本月数”栏改为“本年数”栏，将“本年累计数”栏改为“上年数”栏。

　　（三）本表“本月数”栏内各项目，根据本月总账各科目借方或贷方发生额填列。

　　年度收入支出表“本年数”栏内各项目，根据本年度总账各科目借方或贷方发生额填列。

　　（四）本表“本年累计数”栏内各项目，根据本月末总账各科目余额填列，也可以根据上月收入支出表“本年累计数”加上本月收入支出表“本月数”后的金额填列。

　　年度收入支出表“上年数”栏内各项目，根据上年度收入支出表“本年数”栏内各对应项目数字填列。, NT-FAMILY: 宋体; mso-hansi-font-family: 'Times New Roman'; mso-ascii-font-family: 'Times New Roman'">*9部分总说明

　　一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。

　　二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。

　　三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。

　　四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。

　　第二部分会计科目名称和编号

　　序号

　　科目编码

　　名称

　　一级科目

　　明细科目

　　一、资产类

　　101

　　库存现金

　　102

　　银行存款

　　111

　　零余额账户用款额度

　　112

　　财政应返还额度

　　11201

　　财政直接支付

　　11202

　　财政授权支付

　　121

　　借出款

　　131

　　应收上级经费

　　13101

　　应收上级补助

　　13102

　　应收上级转拨经费

　　13103

　　应收建会筹备金

　　132

　　应收下级经费

　　135

　　其他应收款

　　141

　　库存物品

　　151

　　投资

　　161

　　在建工程

　　162

　　固定资产

　　二、负债类

　　201

　　应付工资（离退休费）

　　202

　　应付地方（部门）津贴补贴

　　203

　　应付其他个人收入

　　211

　　借入款

　　221

　　应付上级经费

　　222

　　应付下级经费

　　22201

　　应付下级补助

　　22202

　　应付下级转拨经费

　　22203

　　应付建会筹备金

　　225

　　其他应付款

　　231

　　代管经费

　　三、净资产类

　　301

　　固定基金

　　302

　　在建工程占用资金

　　311

　　投资基金

　　321

　　专用基金

　　32101

　　增收留成基金

　　32102

　　财务专用基金

　　32103

　　权益保障金

　　322

　　后备金

　　331

　　结余

　　四、收入类

　　401

　　会费收入

　　402

　　拨缴经费收入

　　403

　　上级补助收入

　　40301

　　回拨补助

　　40302

　　专项补助

　　40303

　　超收补助

　　40304

　　帮扶补助

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