平顶山出纳会计实务：上市过程中财务总监的工作重点

　　1.  拿起三大报表， 仔细描绘每个项目/科目的会计核算过程， 看是否是按会计准则的要求； 所有的会计确认是否可以提供公允/外部/内部的依据， 所有的会计计量的计算过程中是否存在逻辑/技术上的瑕疵； 一般中介来了，重点先问你的收入确认，是否有严格的确认程序来确保复合会计准则， 通常会计做账看似有原则，但都是比较模糊的，可人为控制的， 如内贸，可能按开票确认收入， 发货未开票的不确认； 稍微好一点的，按发货确认收入，未开票的也确认收入并申报增值税，但合同可能约定交货地点是买方指定地点，则月底31号发货的，可能还没有到达，则需货运跟踪表等相应程序来确认是否可以确认收入； 甚至有的还需要安装，送过去没有安装或者没有装完，也许规范相应的流程/单据来确保收入是按会计准则确认的。  货币资产通常也是重点，企业存放在银行的款项，可能有各种各样的限制情况，则需按准则来确认能否属于货币资金。   另外其它项目可能也存在不是按照合同、协议、业务实质来确认，计量，而是按照发票来确认， 例如可能和券商，会计师约定的服务费，有的可能约定股改，年度等不同的付款节点，而实际支付可能是延后的，则可能需要计提、摊销等

　　2. 回顾产生上述报表要素的各项业务， 是否符合内部控制的相关要求，销售采购是否有合同， 合同是否有审批， 付款是否有权限，以及所有的过程中，如erp的安全控制手段， 纸质单据的流转，存档等等， 如果能有年度预算，预算执行等数据，需注意如果差异太大，则要么放弃要么修改

　　3. 让会计把资产负债表中对应的明细统统给你， 逐条要求提供相应的确认程序/证件，如现金要建立日清月结监督盘点， 银行要对账， 办公用房，工厂用房，土地， 软件等都要收集/办理相应的权属证明，计价摊销是否合理；应收款是否都有对账，相应的订单，发货单，签收回单，发票等单证如何收集，流转，保存。  -----这里主要考虑各项资产，负债的法律保障

　　4.各项税收/社保的检查，是否按时按规定申报缴纳，特别是个人股东（本公司或者大股东的）在股权转让，分红的过程中，是否交了个税；  员工的工资是否都交足了个税， 员工的社保，公积金缴纳情况，通常社保100%要交，可有些外地的会自己缴纳，如何解决就要问律师； 公积金交多少，什么时点缴纳，都要和律师，券商商量。

　　5. 高新企业其实也是税的问题，但是单独拿出来； 即使你已经通过高企复审，也许按要求整理资料，因为ipo的券商，会计师等担心有人针对高企举报或者证监会要求提供资料等；其它税收优惠也是如此。

　　6.表外事项，或有事项，被惩罚，罚款，赔款，谴责等行政，法律责任记录， 所有的诉讼情况

　　7. 多看看IPO的相关资料，逐一检查各项要求，如几个独立，如房产不符，是买还是租，人员不符，是招还是清等等， 同时需按照会计法等要求，检查会计业务是否合规，如银行对账是否会计出纳分开， 会计人员更替是否有交接，

　　8. 一般我认为商标，专利等知识产权，iso体系，各种检测，认证应该是董秘牵头， 如果董秘不管，估计还得财务牵头，敦促相关的技术，商务部门去收集，整理， 变更，备案等等

　　9.上面讲的还只是历史情况， 还要就ipo的可行性，上哪个板，打什么概念等都要和中介，老板，董秘，总经理等多次沟通，指定ipo计划， 并根据ipo计划，做好财务方面的计划， 如可能需要进行增资扩股，资本公积转增，收购子公司，股改， 营业范围变更等事项，都要事先规划好，制定相应的时间节点目标，很多事情要同时进行，很多则存在先后必要的顺序。

　　遗漏/错误的地方请其他人补正， 总之ipo是个较大较难的项目， 可以参考一些项目管理的经验方法， 这个项目的特点是牵涉范围非常广，客户，供应商，员工，股东，中介结构，狗仔队，黑公关，监管机构，税务，工商，海关，甚至公安局； 尽管对于中介而言你们似乎是甲方，很多事情其实可以要求中介特别是律师和券商来弄， 但总的而言，ipo的甲方是证监会发审委，  剩下的都是乙方， 而*5的问题是你几乎不知甲方会从什么问题来刁难否定你

 　　　　

　　扫一扫微信，学习实务技巧

　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。