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昌都会计实务辅导：会计制证规范(八)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7昌都会计实务辅导相关内容会计制证规范(八)总结如下：

　　贷：1191.009.001－其他应收款-其他往来-市场部 30000.00

　　摘要注明：区域收入调整，这两笔分录分开制证，由出纳科在应收系统生成一张收款单和一张退款单，市场财务根据这两张单据分别进行制证。

　　2、供应商质量赔款上客户帐（产品质量问题客户索赔），分录如下：

　　借：2121.01/应付帐款-供应部（***供应商） 1800

　　贷：1191.009.01/其他应收款-其他往来-市场部 1800

　　借：1131/应收帐款（***经销商） -1800

　　借：1191.009.01/其他应收款-其他往来-市场部 1800

　　搞要注明：供应商赔款（XX事故），*9笔分录由供应财务在应付系统中生成付款单后生在凭证，第二笔分录由市场财务在应收系统中生成其他应收单（红字）后生成凭证。

　　2-4-2 1191.009.002------其他应收款-其他往来-供应部

　　A、调账(材料品种类别)：借方： 1191.009.002--其他应收款-其他往来-供应部 5000.00

　　贷方：1211.10--原材料-再生料 5000.00

　　借方： 1191.009.002--其他应收款-其他往来-供应部 -5000.00

　　贷方：1211.10--再生料 -5000.00

　　备注：主要用于一种业务需要用K3两个模块需生成两张凭证。

　　摘要注明要素：需注明调账原因.

　　财务控制要求：该科目都做借方，分别用正负数表示，当日完成.

　　B、原料短少赔款，因月底扎账原因，收款与其他出库时间差异。

　　借方：1001.006――现金－其他 5000.00

　　贷方： 1191.009.002――其他应收款－其他往来－供应部 5000.00

　　扎账后借方：1191.009.002――其他应收款－其他往来－供应部 5000.00

　　贷方：1211.10――原材料－原料 5000.00

　　备注：1、先有其他出库单，再收款则反之。

　　2、本科目只限于业务账未结账前临时过渡使用，月末科目余额应为零。

　　摘要注明要素：注明日期、仓库、原料类型、短少重量

　　2-4-3 1191.009.003------其他应收款-其他往来-生产部

　　用来核算客户要求订制产品时产生的废料成本、向客户收取的开机费，此明细科目以客户作为核算项目，分录如下：

　　1、市场财务部接到开机废品量评审表和客户的付款确认函后，在应收系统生成其他应单下客户帐

　　借：1131--应收帐款（***经销商） 10000.00

　　贷：1191.009.004－其他应收款生产部（****经销商） 10000.00

　　2、生产部核算出开机废料成本后，由生产部生成凭证

　　贷：1191.009.004--其他应收款市场部（***经销商） -8000.00

　　贷：1211--原材料　　　　　　　　　　8000.00

　　3、待废料成本和收取的开机费均归集完毕后，由生产部通知，市场财务将该项目余额从借方转出，冲销营业费用（综合部）

　　借：1191.009.004－其他应收款市场部（***经销商） 2000.0

　　

　　

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