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巴音郭楞蒙古族自治州会计实务辅导：会计制证规范(十一)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7巴音郭楞蒙古族自治州会计实务辅导相关内容会计制证规范(十一)总结如下：

　　－应付账款- 供应部暂沽 300.00

　　c、销售出库：库存商品销售。

　　借：5401.505－主营业务成本-PP-R管材 1680.00

　　贷：1241.505－库存商品-PP-R管材 1680.00

　　d、生产领用产成品：需进一步加工领用的库存商品。

　　借：4101.701－生产成本-样管 1680.00

　　贷：1241.001－库存商品-PP-R管材 1680.00

　　e、其他出库：非生产领用的库存商品。

　　借：1506－在建工程 1000.00

　　借：5503.019－管理费用－物料消耗 1000.00

　　借：5503.006－管理费用-技术开发费 1000.00

　　贷：1241.505－库存商品-PP-R管材 3000.00

　　f、金额调整：对库存商品不正确的库存金额进行调整。

　　借：1241.505－库存商品-PP-R管材 2000.00

　　借：4101.505－生产成本-PP-R管材 -2000.00

　　g、盘盈盘亏：通过实地盘存产生的盘盈盘亏进行调整。（转损益必须有董事长批准的报告）

　　盘盈:

　　借：1241.505－库存商品-PP-R管材 10000.00

　　贷：1901-待处理财务损益 10000.00

　　借：1901-待处理财务损益 10000.00

　　贷：5301－营业外收入 10000.00

　　盘亏:

　　借：1901-待处理财务损益 10000.00

　　贷：1241.505－库存商品-PP-R管材 10000.00

　　借：5503.019－管理费用-物料消耗 10000.00

　　贷：1901-待处理财务损益 10000.00

　　编制凭证要求：

　　库存商品出入库凭证均应通过业务单据由系统自动生成，涉及库存商品科目的信息不得修改。

　　控制要素：

　　生产财务负责科目的整体管理。供应财务负责委外加工产成品出入库核算与管理。

　　1251－委托加工物资

　　外协厂家日常领、退原料及嵌件、纸箱时录入调拨单，不做会计处理。外协厂家领其他物料时（如辅料、防伪标等）直接做委外加工出库,根据月末委外入库汇总数据倒推本月外协用原料、嵌件、纸箱、管件包装费、模具摊销费并录入委外加工出库单。

　　具体分录如下：

　　原料、嵌件、辅料、打压、模具摊销等发出：

　　借：1251.001.01-委托加工物资（原料） 510000

　　贷：1211.01-原材料 510000

　　管件包装费：借：1251.001.03-委托加工物资（包装费）10000

　　贷：2121.01应付账款-供应部 10000

　　月末外协入库入账

　　具体分录如下：

　　委外加工正品：借：1241-库存商品 600000

　　贷：1251-委托加工物资 500000

　　

　　

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