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博尔塔拉蒙古族自治州会计实务辅导：会计制证规范(十二)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7博尔塔拉蒙古族自治州会计实务辅导相关内容会计制证规范(十二)总结如下：

　　; 2121.07应付账款-供应部暂估 100000

　　委外加工废品：借：1211.01-原材料（再生料） 10000

　　贷：1251-委托加工物资 10000

　　次月发票到时: 借：1241-库存商品 -600000

　　贷：1251-委托加工物资 -500000

　　2121.07应付账款-供应部暂估 -100000

　　借：1241-库存商品 600000

　　应交税金(进项税额) 17000

　　贷：1251-委托加工物资 500000

　　2121.07应付账款-供应部 117000

　　备注：以上会计凭证处理完毕后，每月25日委托加工物资总账科目余额应为零。

　　1301－待摊费用

　　定义：待摊费用是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用。

　　核算范围：车辆交强险、商业险、路桥费的摊销、预付公司财产保险费、预付经营租赁固定资产租金、预付广告费、软件服务费、光纤使用费、硬件维护费等。其特点是支付在前，受益、摊销在后。

　　具体核算分录：

　　付款时：借：1301.001.001 待摊费用-车辆保险及过桥费-别克DE256 5000.00

　　贷：1002.001 银行存款-工行 5000.00

　　每月摊销时：借：5503.025.011 管理费用-车队-别克 500.00

　　贷：1301.001.001待摊费用-车辆保险及过桥费-别克DE256 500.00

　　备注：待摊费用应按受益期间进行摊销，如果当月已经是受益期，那么在当月就要进行摊销，摊销期间不得超过12个月

　　1501－固定资产

　　使用范围：为正常生产经营活动开展而购买或建造的使用年限超过一年，单位价值在2000元以上的有形资产。具体包括：厂房建筑物、各种生产及辅助生产设备、技术部门测试设备、办公设备（电脑、打印机、复印机、录像机等）、交通工具等。

　　具体核算分录：

　　购进：借：1501－固定资产 10000.00

　　贷：1002.006－银行存款-中信 10000.00

　　在建工程转入：借：1501－固定资产 10000.00

　　

　　

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