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哈密会计实务辅导：会计制证规范(十四)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7哈密会计实务辅导相关内容会计制证规范(十四)总结如下：

　　5000.00

　　4105.013－制造费用-修理费 5000.00

　　贷：1505－工程物资 10000.00

　　备注：工程物资的领用具体成本费用要根据领料单的具体要素来归集；购入的生产设备出库时归入在建工程，其出库一般为设备部领用；维修部领用小额工程物资用于日常设备维修的要入制造费用-修理费。

　　摘要注明要素：摘要注明其他出库还是生产领用。

　　财务检查控制要求：生产财务负责日常入出库的核算，审核出库单据，月底根据出库单据生产相应出库凭证；会计科负责跟进转固核算。会计科负责组织协调相关部门对工程物资的盘点。

　　1506－在建工程

　　使用范围：用于核算基建工程、生产线安装、设备技术改造等发生的实际支出。

　　具体核算分录：

　　在建工程归集借：1506－在建工程 10000.00

　　贷：1505－工程物资 10000.00

　　在建工程转固借：1501－固定资产 10000.00

　　贷：1506－在建工程 10000.00

　　备注：在建工程科目涉及工程物资及固定资产科目的凭证参看相关科目要求。

　　摘要注明要素：应注明经办人员、领用物资及用途。

　　财务检查控制要求：生产财务负责在建工程领料业务的核算和单据的审核；会计科负责定期对在建工程进行清理转固；基建付款合同由会计科负责审核管理。

　　1801--长期待摊费用

　　1801.001长期待摊费用-模具

　　用于核算管件模具的收，发业务

　　根据领料单上账：借：1801.001长期待摊费用-模具 10000

　　贷：1505工程物资 10000

　　根据外协每月产量摊销：借：1251委托加工物资 10000

　　贷：1801.001长期待摊费用-模具 10000

　　2111.001－应付票据-应付银行承兑汇票

　　使用范围：用于核算用于购买材料和接受劳务而向银行申请开出的由银行承兑保证的票据。

　　核算分录举例：

　　付出银行承兑汇票：借：2121.01－应付账款-供应部××× 1000.00

　　贷：2111.001－应付票据-应付承兑汇票××× 1000.00

　　承兑到期解付：借：1002.006－银行存款-中信 310.00

　　承兑保证金利息 5504.101－财务费用-利息收入 -10.00

　　保证金户转入对公账户贷：1009.003.004－其他货币资金-银行承兑保证金30％ 300.00

　　银行解付应付票据借：2111.001－应付票据-应付承兑汇票××× 1000.00

　　

　　

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