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惠州会计实务辅导：会计制证规范(十七)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7惠州会计实务辅导相关内容会计制证规范(十七)总结如下：

　　贷：1002.006－银行存款-中信 1000.00

　　根据运费发票、运单等结算费用：

　　借：5502.008－营业费用-运费 930.00

　　2171.001.002－应交税金-增值税-进项 70.00

　　贷：2181.002.005－其他应付款-市场部运费×× 1000.00

　　备注：专项运输发票进项联应及时交于税务会计。

　　摘要注明要素：对方单位名称、费用所属期间或付款日期。

　　财务检查控制要求：市场财务负责此类业务的核算和控制。

　　3、公司暂收的保证金

　　借：1002-银行存款 5000.00

　　贷：2181.002.002－其他应付款-质量保证金、营销保证金 5000.00

　　备注：目前账套设置中使用的保证金分类如下：

　　科目代码

　　科目名称

　　核算范围

　　2181.002.001

　　收经销商保证金

　　核算经销商的合同保证金

　　2181.002.002

　　物流广告投标保证金

　　核算运输商、广告公司等保证金

　　2181.002.004

　　租赁设备押金

　　用于核算经销商租赁公司设备的保证金

　　2181.003

　　投标保证金（供应）

　　供^***标保证金

　　摘要注明要素：交纳保证金单位名称、保证金性质。

　　财务检查控制要求：市场财务负责对经销商保证金、物流广告投标保证金的财务核算与监管，防止科目串用；供应财务负责投标保证金（供应）科目的核算管理；此类业务财务加强相应合同管理和凭证附件管理，防范财务风险。

　　4、区域预提广告费

　　贷：2181.002.006－其他应付款－预提广告费（按区域项目核算） 1000.00

　　贷：5101－主营业务收入 ***** -854.70

　　2171.001.001－应收增值税 -145.30

　　月未对区域已使用广告费用根据预提额进行冲销

　　借：5502.007-营业费用广告费（山东副总部） -90000.00

　　借：2181.002.006-其他应付款－预提广告费（鲁北办） 40000.00

　　2181.002.006-其他应付款－预提广告费（鲁南办） 20000.00

　　2181.002.006-其他应付款－预提广告费（青岛办） 30000.00

　　备注：本帐户中所有凭证均为财字号，预提广告费凭证在总证中直接生成，以区域预提广告费申报表为附件，预提广告费科目借方核算计提出来区域广告费，*9个核算项目为各大区副总部，第二个人员核算项目统一为05.9999副总部，贷方核算实际冲销的区域广告费，各大区计提的广告费可以省区内打通使用，例如：山东副总部计提有预提返利15万，本月产生广告费鲁北办2万，鲁南办3万，青岛办4万，则月底时可将预提的广告额度在这几个区域按实际发生额一并冲销。

　　5、 2181.003 其他应付-供应部

　　a) 供应质保金：

　　用于核算供应商投标或质量保证金

　　收保证金：借：1002.006银行存款(中信银行) 10000

　　贷：2181.003.001其他应付款-供应商投标保证金 10000

　　退保证金：借：2181.003.001其他应付款-供应商投标保证金 10000

　　贷：1002.006银行存款(中信银行)

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