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中山会计实务辅导：会计制证规范(十八)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7中山会计实务辅导相关内容会计制证规范(十八)总结如下：

　　10000

　　b) 代扣款（质量罚款）：

　　用于核算质检部门对供应商报检入库产品的质量处罚款

　　代扣做付款单：借：2121.01-应付账款-供应部 100

　　贷：2181.003.002-其他应付款-代扣款（质量罚款） 100

　　6、2181.004 其他应付-生产部（此科目不用）

　　7、2181.134及2181.135其他应付-外部往来、其他应付-黄金口

　　A.其他应付-外部往来公司对外接受劳务及采购办公用品等发生业务往来单位的核算

　　核算方法：

　　付款时：

　　借：2181.134-其他应付-外部外来-×单位 5000.00

　　贷：1002.001--银行存款-工行 5000.00

　　收到发票时：

　　借：5503.001—管理费用-办公费 1000.00

　　5502.001—营业费用-办公费 4000.00

　　贷：2181.134-其他应付-外部外来-*单位 5000.00

　　备注：此会计科目由会计科定期清理，对于付款时间较长，仍未回发票的要及时催缴

　　B.其他应付-黄金口主要负责黄金口工程项目往来单位的核算

　　如：付工程进度款给某施工单位

　　借：2181.135.005—其他应付-黄金口-厂房建设 5000.00

　　贷：1002.001—银行存款-工行 5000.00

　　收到进度款发票

　　借：1506—在建工程（核算项目：厂房建设） 5000.00

　　贷：2181.135.005--其他应付-黄金口-厂房建设 5000.00

　　备注：为了后期核算黄金口分项投入，本科目核算时核算项目一定要选择正确

　　2191－预提费用

　　定义：负债类帐户。用于核算从成本费用中预先提取但尚未实际支付的各项费用。借方反映预提费用的实际支出数，贷方反映预提的各项费用；期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。如果期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额。

　　计价方法：实际成本法。

　　明细科目设置：按费用的性质设置二级明细科目。明细科目核算内容如下表：

科目代码

科目名称

核算内容

管理部门

2191.001

差旅费

核算业务员预计差旅费

市场财务

2191.002

工资

核算生产人员工资

生产财务

2191.003

水费

核算全厂水费

生产财务

2191.004

电费

核算全厂电费

生产财务

2191.006

(破碎)加工费

此科目未用

2191.007

洲头租赁费

预提洲头工业园场地租赁费

会计科

2191.008

预提运费

此科目未用

2191.009

截止阀打压费(光大)

用于预提光大截止阀打压费

供应财务

2191.010

奓山管材加工费

用于预提奓山管材加工费

供应财务

　　相关业务类型制证标准：

　　1、各项费用预提：核算生产已耗用但未支付的各项费用。

　　（1）预提水、电费：根据运行部抄表数计算出水、电费。

　　借：4101.505－生产成本- PP-R管材 16000.00

　　借：4101.507－生产成本- PE-RT管材 14000.00

　　贷：2191.003—预提费用-水费（电费） 30000.00

　　（2）预提工资：根据实际生产数量计算出计件工资。

　　借：4101.505－生产成本- PP-R管材 6000.00

　　借：4101.507－生产成本- PE-RT管材 4000.00

　　贷：2191.002—预提费用-工资 10000.00

　　2、支付费用时预提转出：核算支付预提费用。

　　（1）水、电费债务形成（预提转出）：凭发票等有效原始凭据。

　　借：2191.003—预提费用-水费（电费） 25641.03

　　借：2171.00

　　

　　

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