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滨州会计实务辅导：会计制证规范(二十二)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7滨州会计实务辅导相关内容会计制证规范(二十二)总结如下：

1	办公费	部门/职员	包括大区集中购买的办公用品、办事处购买的低值易耗品、汇\取款手续费、传真、复印、打字、邮寄费及业务员个人购买的小额办公用品等。
5502.002	差旅费	部门/职员	长途差旅车（船）票、订票费、退票费，生活费和外宿补贴。
5502.003	市内交通费	部门/职员	包括在所属区域市内出差时的公共交通费用、各区域配备的车辆费用。
5502.004	通讯费	部门/职员	包括个人的手机费和办事处的座机费、网费。
5502.005	招待费	部门/职员	业务人员招待客户、领导考察等所支出的费用。
5502.006	推广费	部门/职员	产品推广、市场准入等,例如产品质检，市场准入费用等，计入“推广费”。
5502.007	广告费	部门/职员	主要包括品牌传播费用，广告牌、地方电视、报纸等媒体广告、宣传资料制作等。
5502.008	运费	部门/职员	公司为销售支付的货运费用。该费用由公司物流部门统一支付，费用指标不考核各区域，考核物流部门。
5502.009	设计上图费	部门/职员	为支付给设计院（设计师）的相关费用。
5502.010	房屋租赁费	部门/职员	各区域租用办事处和住所产生的费用。
5502.011	设备租赁费	部门/职员	由各区域承担设备租赁费用，月未根据市场管理部报送的设备租金明细表一次入帐。
5502.012	物耗样品	部门/职员	物耗样品费用是由各区域向公司领取的宣传资料、礼品、单张、产品介绍、样品等实物
5502.013	福利费	部门/职员	福利费为根据会计法按工资总额计提的相关费用。（现已停止计提）
5502.014	工资	部门/职员	工资为销售人员的工资及奖金，包括后勤服务人员工资。
5502.015	综合费用预提	部门/职员	每月月未预估业务人员差旅费支出，次月月初冲回、
5502.016	其他	部门/职员	各区域在销售过程所产生的，并且是服务于销售的，在上述内容中并未明确列出的费用，并且额度一般不得高于500元。
5502.017	质量赔款	部门	质量问题发生费用计入“质量赔款”
5502.018	水电物业费	部门/职员	办事处水电费、物业费、中介费计入“水电物业费”。

　　分录举例：借：营业费用－办公费（**区域 **业务员） 50.00

　　营业费用－差旅费（**区域 **业务员） 1846.00

　　营业费用－市内交通费（**区域 **业务员） 300.00

　　营业费用－通讯费（**区域 **业务员） 300.00

　　营业费用－招待费（**区域 **业务员） 486.00

　　贷：其他应收款－备用金（**业务员） 2982.00

　　备注：在核算过程中费用明细科目，所属区域，业务员必须保证正确无误，摘要应写明报销费用发生时段，便于查询，差旅费、交通费、通讯费、房租费、租赁费、工资福利费、水电物业费必须写明时段；每个人员的费用单独生成一张凭证，制证时应复核单据金额与总金额是否相附。广告费用报销并支付的凭证，摘要内容“项目类别”+“地区”+“广告公司名称”+“经办人”。

　　5503－管理费用

　　核算范围如下表：

代码

科目名称

核算项目

核算内容

5503.001

办公费

部门

包括后勤各部门的办公用品、招聘费用、打印费等

5503.002

差旅费

部门

后勤管理人员出差所发生的车费等相关费用

5503.003

通讯费

部门

后勤管理部门座机费、管理人员手机费

5503.004

工资

部门

后勤管理部门人员工资

5503.005

福利

部门

暂停计提

5503.006

技术开发费

部门

技术部门发生的相关费用，如工资、物料、通讯费等等

5503.007

质量检测费

无

质检部门领导发生费用及相关产品外部机构检测费等

5503.008

招待费

部门

后勤管理管理人员因业务需要发生的招待费用

5503.011

折旧费

部门

管理部门使用的相关固定资产的折旧

5503.012

水电费

无

管理部门使用水费、电费的分摊

5503.013

保险费

无

公司发生的管理资产类的保险费用支出

5503.014

修理费

无

包括房屋维修、汽车修理等

5503.015

运输装卸费

无

主要包括零星提付运费、邮寄费等

5503.016

咨询费

无

对外咨询费用

5503.017

培训费

无

管理部门员工培训相关费用

5503.018

税费保险基金

无

包括印花税、土地使用税、养老保险等等

5503.019

物料消耗

无

供应部门处理废料收入的冲减及管理部门发生相关领料的费用

5503.021

市内交通费

部门

主要核算驻外会计人员市内交通费用支出

5503.023

其他

无

售后公司分摊到管理部门费用及物料盘亏帐务处理

5503.024

(售后)工程部

无

主要指售后部门发生的工资等相关支出，月底该费用分摊到各受益部门

5503.026

租赁费

无

主要指仓储部租用外部仓库费用及租用超前办公场地所发生租赁费

　　举例如下：

　　5503.00管理费用-办公费：

　　报销办公费分录：借：5503.019-管理费用-物料消耗 500

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