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恩施土家苗族自治州会计实务辅导：物业会计之“收入与成本的核算”(一)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7恩施土家苗族自治州会计实务辅导相关内容物业会计之“收入与成本的核算”(一)总结如下：

　　一、收入

　　1、物业管理；

　　2、物业大修、维修；

　　3、其他业务

　　（1）房屋中介代销手续费

　　（2）材料物资销售

　　（3）废品回收

　　（4）商业用房经营

　　（5）无形资产出租

　　物业管理收入：物管企业想物业管理委员会或业主产权人、使用人收取的公共^***收入、公众代办^***收入和特约服务收入。

　　物业大修：物管企业在接受物业管理委员会或业主产权人、使用人委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修时的所得收入。

　　房屋中介代销手续费:物业企业在从事服务经营活动同时，接受房地产开发商委托代销房屋所收取的手续费。

　　商业用房经营收入：物业企业利用物业管理委员会或业主产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入（如开商店、饮食店、美容美发、彩扩中心、歌舞厅、停车场、游泳池、球场等，为业主产权人、使用人提供方便而取得的经营收入。）。

　　收入的确认

　　（1）企业与业务管委会或物业产权人、使用人签订合同或协议后，应按合同或协议规定的付款日期，作为收入确认时间。在该日无论是否收到价款，都应确认收入。如公共性、公众代办^***收入，平时多是预收方式。

　　（2）物业大修收入应根据业主管委会或物业产权人、使用人签证认可的工程价款结算账单对收入进行确认，但工程价款结算账单必须经委托签章认可后，才可作为收入确认依据。

　　物业收入的核算

　　主营业务收入

　　（一）物业管理收入

　　1、公共^***收入（公共卫生间清洗、公共设施维护保养和保安、绿化费）

　　公共^***收费实行政府指导价的价格管理办法，各区、县物价部门制定公共^***收费的中准价及浮动幅度。

　　物管公共^***收费内容一般由八个项目组成：

　　1、管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费；

　　2、公共设施、设备日常运行、维修及保养；

　　3、绿化费；

　　4、保安员；

　　5、清洁费；

　　6、办公费；

　　7、固定资产折旧费；

　　8、法定税费。

　　（1）按用收取的少量费用

　　借：库存现金

　　贷：主营业务收入—物管收入—公共^***收入

　　（2）收到业主一次^***得年服务费时

　　借：银行存款

　　贷：预收账款

　　之后，按月结转：

　　借：预收账款

　　贷：主营业务收入—物管收入—公共^***收入

　　2、公众代办^***收入（代办水电、煤气、采暖、电话、有线电视费等），按规定，以上费用的收取是接受供水、供电、供气、供热、通信、有线电视等单位委托收取的，可向其收取一定手续费。

　　收到时，借：库存现金/银行存款

　　贷：主营业务收入—物管收入—公众代办^***收入

　　例：北京物业企业向业主收取代缴的自来水费900元，电费25 500元，煤气费36 000元，并按3%收取代办服务费2 115元。

　　借：库存现金 70 500

　　贷：主营业务收入—物管收入—公众代办^***收入 2 115（70500×3%）

　　其他应付款—自来水公司 8 730（9000×97%）

　　—电力公司

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