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岳阳会计实务辅导：物业会计之“收入与成本的核算”(三)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7岳阳会计实务辅导相关内容物业会计之“收入与成本的核算”(三)总结如下：

　　）物业大修收入核算

　　1、概念（前面已讲述。）

　　2、物业企业大修钱就已向业主们收取了资金，这些资金由物管企业代管，因此设置了“代管基金”这个二级明细科目（这里有点绞，有的直接用“代管基金”一级科目，有的又将其设为二级科目，在后面作详细介绍）。

　　借：银行存款

　　贷：长期应付款—代管基金

　　企业维修工程部队房屋维修完毕时，

　　借：长期应付款—代管基金

　　贷：主营业务收入—物业大修收入

　　例：某物业公司承接共用电梯大修任务，实际发生工程支出7 000元。工程完工，其工程价款8 000元已经业主管委会签证认可。

　　借：物业工程—电梯大修 7 000

　　贷：银行存款—基本户 7 000

　　转账确认时，

　　借：代管基金 8 000

　　贷：主营业务收入—物业大修收入 8 000

　　借：银行存款—基本户 8 000

　　贷：银行存款—代管基金户 8 000

　　借：主营业务成本—物业大修成本 7 000

　　贷：物业工程—电梯大修 7 000

　　其他业务收入核算

　　（一）房屋中介代销手续费收入

　　例：北京物业代某开发商销售房屋，本月销售3套，共3 560 000元，按销售额0.5%收取费用。

　　借：银行存款 17 800

　　贷：其他业务收入—房屋中介代销手续费收入 17 800

　　材料物资销售收入、商业用房经营收入与无形资产出租收入处理原则与其一致。

　　二、主营业务成本

　　物业企业的成本包括成本、期间费用。具体包括为业主提供维修、管理和服务过程中发生的支出，计入成本、费用。

　　主营业务成本=直接材料 + 直接人工 + 期间费用 + （经营类共用设施设备支付的有偿使用费 + 对管理用房进行装饰的支出）

　　直接材料：主材料、辅材料、燃料、配件、低值易耗品、包装物等。

　　直接人工：员工工资、奖金、福利。

　　间接费用：修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通信费、交通运输费、租赁费、财产保

　　

　　

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