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邯郸会计实务辅导：物业会计之“收入与成本的核算”(五)

来源：高顿网校 2014-08-29

高顿网校友情提示，*7邯郸会计实务辅导相关内容物业会计之“收入与成本的核算”(五)总结如下：

　　同时，结转已完工的在建工程成本，

　　借：主营业务成本—物业大修成本

　　贷：在建工程

　　（2）由外单位承接大修任务的，工程完工后，其工程款由业务管委会或产权人、使用人签证认可后可与承接单位结算，

　　借：长期应付款—代管基金

　　贷：银行存款

　　代管基金的核算（二）

　　1、收到专项维修基金时，

　　借：银行存款

　　贷：代管基金—本金

　　2、收到专项维修基金的利息收入时，

　　借：银行存款

　　贷：代管基金—利息收入

　　3、物业企业有偿使用产权属于全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的相关费用，根据收益对象，

　　借：主营业务成本

　　管理费用

　　其他业务成本

　　贷：代管基金

　　4、由本企业承接物业共用部位、公用设备设施的大修、更新、改造的，

　　（1）未完工时，根据实际发生的工程支出，

　　借：物业工程（在建工程）

　　贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬等

　　（2）待工程完工、结转工程款时，

　　借：代管基金

　　贷：主营业务收入

　　同时，结转成本，

　　借：主营业务成本

　　贷：物业工程（在建工程）

　　5、由外单位承接大修工程，完工后，经业务签证认可后与承接单位进行结算，根据基金分摊表分配转账，

　　借：代管基金

　　

　　

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