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安阳会计实务操作：纳税申报管理规程(一)

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7安阳会计实务操作相关内容纳税申报管理规程(一)总结如下：

　　1.0 目的

　　规范税务申报程序，以便合理、合法、及时缴交税款。

　　2.0 适用范围

　　物业管理服务所涉及的所有税种。

　　3.0 职责

　　3.1 财务经理负责纳税申报的管理工作。

　　3.2 会计人员负责纳税申报工作。

　　4.0 工作程序

　　4.1 纳税税种：包括企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、车船使用税、印花税、城市维护建设税等。其中营业税和增值税为主要缴交税种。

　　4.2 营业税

　　4.2.1 计税依据：收取的管理费、维修费、服务费、租赁费及其他多种经营收入合并为营业额以此为计税依据。

　　4.2.2 税率：按5%的比例缴交营业税。

　　4.2.3 营业税附加：在缴交营业税的同时，按营业税额的1%上缴城建税。

　　4.2.4 申报程序：

　　A. 公司在地税局办理了注册登记后可购买发票；

　　B. 收到款项开具发票，同时会计根据记帐联进行收入汇总；

　　C. 会计人员计算营业税额，填报《深圳市地方税收纳税申报表（综合）》；

　　D. 税务机关受理签字。

　　4.2.5 每月15日前会计人员申报营业税；出纳15日前在银行备足税款以供扣缴。

　　4.3 增值税

　　4.3.1 计税依据：公司代收代缴的水费、电费收入为计税依据。

　　4.3.2 税率：水的税率13% 电的税率17%

　　4.3.3 申报程序：

　　A. 公司在国税局办理注册登记后，会计（兼办税员）购买增值税专用发票；

　　B. 收到水电费后开具发票，同时会计根据记帐联进行汇总；

　　C. 会计分别水、电费不同税率计算销项税额；

　　D. 出纳将供电、供水部门的普通发票换成增值税专用发票提供给会计

　　

　　

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