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焦作会计实务操作：纳税申报管理规程(二)

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7焦作会计实务操作相关内容纳税申报管理规程(二)总结如下：

　　，进行销项税与

　　进项税抵减：销项税大于进项税，则差额为应交税额，否则为留抵额；

　　E. 会计每月按供电供水部门的增值税专用发票填报《增值税（专用发票）抵扣明细表》；

　　F. 据向业主、租户开具的水电费增值税专用发票填报《增值税（专用/普通）发票使用明细表》；填报《增值税纳税申报表》等一并报税；

　　G. 税务机关审核：本期销项税额减本期进项税额，差额是红字，则作为本期留抵税额转下期抵减；差额是蓝字，即按此数额缴纳增值税。

　　4.3.4 每月8日前会计人员申报增值税表；出纳8日前在银行存足款项以备扣缴。

　　4.4 企业所得税

　　4.4.1 计税依据：以收入总额减去准予扣除项目金额后的金额为计税依据。

　　4.4.2 税率：15%的比例税率

　　4.4.3 申报程序：

　　A. 会计每季度根据利润表的净利润额填报《企业所得税纳税申报表》，如有利润则应预缴企业所得税，年终清算：多退少补；如无利润则仅上报纳税申报表；

　　B. 税务机关审核《企业所得税纳税申报表》后签字退回。

　　4.4.4 每季度15日前会计人员申报所得税申报表；出纳15日前在银行存足款项以备扣缴。

　　4.5 其他税种

　　4.5.1 公司其他需申报税项，如印花税，车船使用税，代扣代缴个人所得税等由不同人员进行申报购买：

　　A. 个人所得税：属代扣代缴税种。由出纳对达到计税金额的个人薪资或收入按照《个人所得税法》税制和不同税率计算个人所得税并于每月15日前进行申报缴交；

　　B. 车船使用税：由机动车驾驶员按照税法定额税率一次性申报缴交税额；

　　C. 印花税：对公司应缴印花税的帐薄、合同、证照等按照比例或定额，由出纳员申报购买印花税。

　　4.6 资料保存：缴交税票由会计人员进行帐务处理；申报表由会计人员汇编成册保存。

　　

　　

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