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赣州会计实务操作：××公司会计档案管理制度(一)

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7赣州会计实务操作相关内容××公司会计档案管理制度(一)总结如下：

　　会计档案管理制度

　　一总则

　　*9条为了提高会计档案的质量，从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局《会计档案管理制度》，结合××公司档案管理实际情况，特制定本制度。

　　二会计档案的归集

　　第二条凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案军应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。

　　第三条归集范围

　　1. 会计凭证：包括原始凭证、记账凭证

　　2. 会计账簿：包括总账、日记账（现金、银行日记账）、各种明细账等。

　　3. 会计报表：包括月份、度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会议档案各存一份）

　　4. 工资表

　　5. 其它：包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、备查簿等。

　　6. 归集的会计档案，必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。

　　三会计档案的分类

　　第四条会计档案可分为：账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。

　　第五条分类要清楚，分类方法前后要一致，不得随意变动。

　　四会计档案的整理组卷

　　第六条会计凭证的整理组卷

　　1. 记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月组成。

　　2. 会计凭证的装订要规范，一律左侧装订，不得订角。

　　3. 填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。

　　第七条会计账簿的整理

　　1. 活页账，取出空白页编页号重新装订。一本为一卷，每本100—150页左右。

　　2. 《账簿封面》应统一设计使用。

　　3. 现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。

　　第八条会计报表

　　会计报表按月份、年度分别装订。

　　会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。

　　第九条工资表

　　工资表按年度结合组织机构立卷。

　　工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。

　　第十条其它类：按名称、重要程度结合时间立卷。

　　第十一条填写案卷封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。

　　第十二条会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。

　　五会计档案的归档

　　第十三条会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后向档案部门移交。

　　第十四条填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管理部门。

　　第十五条档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。

　　六会计档案的排列编目

　　第十六条会计档案的排列

　　1. 会计凭证：按时间顺序从月度开始到年度为止。

　　2. 会计账簿：按年度顺序排列，年度中再按总账、日记账、明细账顺序进行排列。

　　3. 会计报表：一般按年、月顺序排列。

　　4. 工资表：按年度结合组织机构的顺序排列。组织机构按先机关（科室）后车间的顺序排列。

　　5. 其他类：按重要程度结合时间顺序排列。

　　第十七条会计档案的编号

　　会计档案的编号来用分类编号的制度。账簿、报表、工资表和其他案卷较少的档案均采用分阶段跨年度编流水号的制度。阶段年限的划分，可根据案卷数量的多少而定，原则上一个阶段内不超过三位数。

　　数量较多的会计凭证档案采用一个年度编一个流水号的方法。

　　第十八条填写会计档案目录

　　

　　

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