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阿坝藏族羌族自治州会计实务操作：会计档案管理(二)

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7阿坝藏族羌族自治州会计实务操作相关内容会计档案管理(二)总结如下：

　　会计档案的归档

　　一、会计档案具体包括：

　　（一）会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其它会计凭证。

　　（二）会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐，其它会计帐簿。

　　（三）账务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告，包括财务报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告。

　　（四）其它类：会计档案移资交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，建造合同，验工计价表，其它应当保存的会计核算专业资料。

　　（五）各单位除了收集本单位的财务处会计报告外，还应收集所属单位的年度、季度财务报告，但保管期限应有所不同。

　　保管期限为五年及以下的会计档案，不向档案部门移交，由各级财务会计部门自行保管、销毁。

　　二、财务会计部门向档案部门移交会计档案时，应按会计档案保管清册案卷登记的顺序（即会计处理号）编制“会计档案移交清册”及“移交目录”一式两份。填写移交目录时，会计凭证应按册写明凭证种类、月份、自编起止号，明细帐应填写月份和科目，财务会计报告如几个单位合并装订成册时，应写明单位名称。交接双方按交接目录清点，核对无误后双方签字盖章，各自保留一份，以备查考。

　　三、档案部门接收保管的会计档案，原则上应保持财务会计部门移交时原卷册的封装，个别需要拆封重新整理时，档案部门应会同财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。

　　四、档案部门对接收的会计档案进行整理，其主要任务是：

　　（一）每卷归档文件均要在案卷封面右下侧加盖“会计档案归档卷位戳”，其加盖的归档卷位戳使用红色印油，内容用蓝、黑色填写，具体的填法是：

　　1、“年度”为该卷形成的年度，用阿拉伯数字填写。

　　2、“保管期限”为该卷内容针对的保管期限。

　　3、“类别”按凭证、年度财务会计报告、季度财务会计报告、工资支付单、现金日记帐、银行存款日记帐、总帐、明细帐、辅助帐、会计档案保管、移交、销毁清册等填写。

　　4、“会计处理号”为财务会计部门保管会计档案时编制的顺序号。

　　5、“全宗号”为上级档案部门为本单位所确定的全宗号。

　　6、“卷号”为案卷流水号。

　　7、归档卷位戳加盖的位置是：凭证、报表及档案保管、移交、销毁清册等盖在案卷封面右下侧，帐本盖在扉页右下侧。如案卷封面已印有归档卷位戳记各项内容，可不加盖归档卷位戳记，但各项内容应填写清楚。若所填写的内容不齐全应加盖归档卷位戳。

　　（二）会计档案一律使用盒装，以盒为保管单位，一盒为一卷。卷合要统一，采用牛皮约盒，规格为220×310毫米，根据案卷的厚度可分虽装入厚度为20、30、40、50毫米档案盒内。

　　（三）会计档案盒印刷字的尺寸:卷盒封面“会计档案”四个字用30×30mm黑体字红颜色印刷。“单位名称”用15×100mm字体红颜色印刷。卷盒脊背的印刷字用黑体字红颜色印刷。

　　（四）卷盒封面的单位名称必须用规范的单位名称，封面印刷只印到集团公司、工厂一集，所属单位子公司的名称在卷盒脊背“单位”栏显示。

　　（五）会计档案盒脊背各项内容的填写与归档卷位戳相同，“单位”和“类别”栏可填写标准简称，具体填法是：

　　1、“单位”栏的单位名称应填写到立卷部门。

　　2、“类别”栏填写时，应使用规范简称:

　　年度财务会计报告——年报

　　季度财务会计报告——季报

　　工资支付单——工资单

　　现金日记帐——现金帐

　　银行存款日记帐——银行帐

　　会计档案保管清册——保管清册

　　会计档案移交清册——移交清册

　　会计档案销毁清册——销毁清册

　　3、卷盒脊背中“会计处理号”可简写为“处理号”。

　　4、加盖卷盒脊背各项内容用蓝、黑色印油，字体、字号各单位自定。

　　5、保管期限同为15年的案卷排列方式，按照总帐、明细帐、日记帐、凭证的顺序排列。

　　（六）编制案卷目录

　　为方便借阅，档案部门应编制案卷目录。

　　（七）编制案卷目录

　　为方便借阅，档案部门应编制案卷目录。

　　填写要求：“年度”为案卷内容形成的年度。“案卷号”为该案卷流水号。“案卷内容”为该案卷具体内容。“案卷张数”为该案卷实际总张数。“存放位置”为该案卷存放的库房和柜架编号。案卷目录应按案卷排列上架的顺序填写，并将一个年度内的一个部门或一个保管期限的案卷目录分别装订，编上张号。案卷目录装订成册后，一册编一个流水号。

　　（八）编制会计档案案卷目录索引

　　为方便查找会计档案案卷目录，需要编制案卷目录索引，以揭示每类

　　会计档案数量、所在张次及案卷起止号。会计档案案卷目录索引，应放在案卷目录的前面，与案卷目录一并装订。

　　（九）编制会计档案归档说明

　　档案部门每年在完成会计档案任务后，编写归档说明，放在案卷目录索引前面，与案卷目录一并装订，其内容应包括：

　　1、年度内哪些财务会计档案已归档，哪些应归档但尚未归档及其原因。

　　2、年度内会计档案的归档数量，按保管期限和种类划分各多少卷。

　　已归档的档案是否齐全、完整。

　　3、已归档的案卷质量情况。

　　4、会计档案分类排列上架情况。

　　5、会计档案损坏情况。

　　6、会计档案销毁及留存情况。

　　7、属于保管期限内的档案而误销情况。

　　8、其它会计档案需要说明的问题。

　　（十）会计档案的分类排列上架，可采用以下两种方法

　　1、一个年度一个财务会计部门内的会计档案按保管期限长短编一个案

　　卷流水号，即按年度——立卷部门——保管期限——种类排列。

　　2、按会计档案的不同保管期限排列，一个年度的会计档案先分开保管

　　期限，一个保管期限内按不同财务会计部门编一个流水号。即按保管期限——年度——立卷部门——种类排列。

　　（十一）会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3

　　年、5年、15年、25年四种。会计档案保管期限，从会计年度终了后的*9天起算起。

　　第四节

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