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甘南藏族自治州会计实务操作：某企业会计基础工作管理制度

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7甘南藏族自治州会计实务操作相关内容某企业会计基础工作管理制度总结如下：

　　为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，更好地发挥会计人员在中心科研业务管理活动中的理财作用，特制定本制度。

　　一、会计人员必须加强政治学习和财税政策学习，贯彻执行《中华人民共和国会计法》和国家有关法律、法规，切实按照《会计基础工作规范》的要求，做好会计核算的基础工作。

　　二、做好凭证的编制工作。

　　1. 原始凭证是发生会计事项的*10合法证明，是作为在法律上有证明效力的单据。各种原始凭证(包括自制凭证)要做到：凭证的名称、填制凭证日期、填制人姓名、接受凭证单位名称、单价、数量、金额的大写和小写，准确、清楚，公章齐全；经手人填制报销单，审核人和主管人签章齐全完备；在报销列账后，应加盖“收讫”、“付讫”等图章；对非法的单据一律拒绝接受；对于内容不完备的原始单据，应由经手人补齐手续后，才能入账；外文原始凭证应将内容译成中文，并由翻译人员签名盖章；从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证；发票丢失无法取得证明的，由经办单位负责人批准后，代作原始凭证。

　　2.记账凭证(包括记账凭证汇总表)要做到：凭证填制日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目编码及名称、金额大写和小写、所附原始凭证张数、各有关人员签章，收付手续齐全，证证相符。

　　3. 各种凭证粘贴、装订要牢固、整齐：封面、封脊书写简明扼要，装订成册，以便查核。装订成册的会计凭证按凭证顺序按册复式编号。

　　三、做好记账工作，按照《科学事业单位会计制度》的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

　　1.记账必须及时，要做到内容完整，数字真实，摘要简明，便于查阅。坚决防止漏记账、记错账、重复记账和积压账目。

　　2. 每本账簿启用时，应在账簿的账首“账簿启用及接交表”中载明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数( 计算机打出的账目装订成册后注明页码) 和记账人员姓名，加盖单位公章，并由记账人员签章。调换记账人员时，应在表内注明接办人姓名和交接日期，并由接办人和监交人签章，以明确责任，保证账簿记录的合法性。

　　3. 必须严格根据经过审核的会计凭证进行记账凭证的输入。

　　4. 计算机打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人签字或盖章。

　　5. 计算机打出的账目，如发现错误，必须通过编制会计凭证更改，不得直接在计算机上调账，以确保账证相符。

　　6. 对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。

　　7. 按照规定定期结账。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时应当结出每个账户的期末余额。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

　　四、做好会计电算化工作。

　　为保证财务管理信息系统安全运行，保证财务数据的准确性，要明确系统管理员、系统操作员、系统维护员的职责。

　　1.系统管理员岗位必须有单位财务负责人兼任。

　　2. 单位应设置计算机操作登记簿，记录上机工作的操作员姓名、使用时间、操作内容等。

　　3.系统管理员应经常监督、检查操作员的登记。

　　4. 系统运行中出现故障，系统操作员必须在故障报告单上登记，系统维护员据此进行故障诊断和处理。

　　5. 系统操作员做完账务数据备份，应及时分放不同地点储存，不得随便乱放。

　　五、做好会计报表工作。

　　1. 会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

　　2. 会计报表的编制要及时，做到严格按照规定时间报送会计报表。

　　3. 会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，不得遗漏。

　　4. 会计报表审核中如发生错误，应有会计人员迅速查明原因及时更正。

　　5. 会计报表有中心领导、会计主管人员审阅、签章，并装订成册，加盖公章，然后按规定报送有关部门。

　　六、做好会计档案的归档工作，严格按照《会计档案管理办法》的规定和要求做好会计档案的归档工作，各种会计凭证、会计账簿、会计报表、预决算、工资清单和重要经济合同等会计资料定期收集，审查核对，整理立卷，装订成册，由有关人员共同签章，妥善保管，存放有序，查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄露。严格会计档案调阅、保管期限、销毁手续等管理制度。

　　七、为了做好会计基础工作，严格执行并健全会计工作的岗位责任制，做到每一项会计工作，都有专人负责，每一个会计人员，都有具体明确的岗位责任。

　　有限公司财务部

　　年月日

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