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阜阳会计实务操作：关于做好业财务决算工作的通知

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7阜阳会计实务操作相关内容关于做好业财务决算工作的通知总结如下：

　　各市属企业：

　　为充分发挥出资人财务监督管理职能，规范企业年度财务决算工作，提升企业财务管理水平，依据《企业国有资产法》有关规定，现就2010年度企业财务决算工作有关事项通知如下：

　　一、加强组织领导，认真做好财务决算工作

　　年度财务决算报告是企业年度财务状况、经营成果和管理绩效的综合反映，也是出资人经营业绩考核、评价企业财务状况、资产经营质量和评估投资成效的主要依据。认真做好企业财务决算工作，对于促进企业不断改善经营管理、检验决策效果、增强可持续发展能力具有十分重要的作用。各企业要高度重视财务决算工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，切实加强组织领导，明确工作要求，严格工作规范，逐级落实责任，确保按时保质地完成财务决算工作。

　　二、认真做好编制决算的各项前期工作

　　1、做好各类资产的盘点清查工作。要认真组织对现金、存货、固定资产、在建工程等各类实物资产的盘点、清查工作，核实账存数与实存数是否一致；对对外投资要进行全面地清查核对，清理长期挂账的投资。

　　2、加强债权债务的清理核对工作。要对企业内部往来款项进行核对确认，对企业外部往来款项进行询证确认，如双方记录不相符，应及时查明产生差异的原因并予以处理；对长期挂账的应收、应付款项要逐笔进行清理，核实相符，对确实无法收回的应收款或无法支付的应付款，应按有关规定进行账务处理。

　　3、对归属于本年度的各项收入、成本（费用），应当及时确认，根据真实的交易事项、会计记录和相关会计账簿资料编制财务决算，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

　　4、按照集团统一制定的会计政策和会计估计，规范有关

　　资产减值准备的计提、核销、转回以及固定资产折旧的计提及其账务处理工作。

　　三、严格执行合并财务决算报表的编制规定

　　市属企业集团企业应该编制合并财务决算报表，未执行新准则的企业按照《合并会计报表暂行规定》（财会字[1995]11号）、《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》财会[2003]10号）等有关规定，逐级编制年度合并财务决算报表，全面真实反映企业财务状况、资产质量和经营成果。

　　1、企业编制合并财务决算，一是要统一母子企业会计报表决算日及会计期间；二是要统一母子企业会计政策；三是对子企业的长期股权投资采用权益法核算。

　　2、企业编制合并财务决算，应将企业及各级子企业之间的内部交易、内部往来等事项进行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利润分配、现金流量等财务决算相关指标数据均按照合并口径进行剔除。不得利用合并范围变动及不充分抵销内部事项来调节利润。

　　四、财务决算的编制、审核及报送

　　1、填报报表构成。2010年度市属企业财务决算报表由封面、主附表、财务情况表组成，并且分户报表和合并报表为统一格式。企业编制财务决算报表必须按照规定的表式、编制说明和软件（表式、编制说明和软件另行下发）操作。

　　2、关于报表审核要求。2010年度市属企业财务决算报表审核重点为：（1）企业编报范围是否完整；（2）报表数据录入是否齐全；（3）报表封面及报表中相关指标之间、表间相关数据之间是否衔接一致；公式审核是否通过等。

　　3、关于报表报送要求。2010年度市属企业财务决算报表报送内容为：1、企业合并的财务决算报表（电子和纸质）、会计报表附注、财务情况说明书、审计报告；2、集团公司本部的财务决算报表（电子和纸质）、会计报表附注、财务情况说明书、审计报告。（会计报表附注、财务情况说明书可参考财务软件--附报文档中的编写模板）。

　　2010年度财务决算报表的报送截止时间为2011年3月10日，有条件的企业尽可能提前上报，以利于市国资委审核汇总和企业负责人经营业绩考核需要。企业在年度财务决算编审工作中，如遇问题，请及时与市国资委（考核评价处）联系。联系人：何祝云，联系电话：83656151，83656152。

　　二○一○年十二月二十三日

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