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巢湖会计实务操作：北京市地方税务局关于年终对账和报表编报有关事项的通知(一)

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7巢湖会计实务操作相关内容北京市地方税务局关于年终对账和报表编报有关事项的通知(一)总结如下：

　　北京市地方税务局关于2010年度年终对账和报表编报有关事项的通知

　　各区、县地方税务局、各分局：

　　我局2010年年终决算时间为12月31日，为做好2010年度年终对账和报表编报工作，确保“四区合并”数据迁移工作顺利完成，现将有关事项通知如下：

　　一、年终结账、对账工作要求

　　（一）待缴库税款专户、税务代保管资金账户的结账和对账

　　1.各局应严格执行《北京市地方税务局待缴库税款收缴管理暂行办法》（京地税计〔2008〕244号）有关待缴库税款专户对账工作的要求，对待缴库税款专户余额，必须于年终结账前全部解缴入库，确保“专户”年末余额为零。

　　2.各局对税务代保管资金账户的利息余额，必须于12月31日前缴入市财政国库专户，缴入时填开《一般缴款书》，相关项目填写要求如下：

　　收款单位：填写“北京市财政局”；

　　预算级次：填写“市级”；

　　收款国库：填写“295建行开发区支库”；

　　预算科目名称：填写“其他利息收入”；

　　预算科目编码： 103070599。

　　3.原崇文局、原宣武局要按“四区合并”工作统一要求，做好待缴库税款专户、税务代保管资金账户的账户撤销、待缴库税款划缴入库、税务代保管资金余额结清转出、账户年终结账对账及预留印鉴停用上缴等收尾工作。

　　（二）税收会计对账

　　1.所属2010年12月的《北京市地方入库税金明细月报表》（K02）中截止年底的累计收入，分中央和地方两个级次，按各税费项目，以金库年报表分级次收入年累计数为准。其中，地方级对应金库年报表中市级及区县级收入年累计数之和。

　　2.所属2010年12月的《北京市地方入库税金明细月报表》（K02）中营业税项下的“金融保险业营业税(地方)”，以金库年报表“交强险营业税”加上“其他金融保险业营业税(地方)”的合计年累计数为准；“其他营业税”以金库年报表“一般营业税”加上“营业税税款滞纳金、罚款收入”的合计年累计数为准。

　　3.所属2010年的《北京市地方县级税收收入分税种级次统计年报表》(T17)，应与所属2010年12月份的《北京市地方入库税金明细月报表》(K02)核对，“合计”、“中央”栏各项税费的相关项目数据应一一对应相等，“省级”和“市级”栏的各税费合计应与“地方”栏数据一一对应相等，“县级”栏应为零。对该报表各项税费项目累计收入，分中央、省级和市级三个级次，与金库年报表各级次收入年累计数对账一致。

　　（三）12月31日结账对账

　　1．市局、各区县局、分局的税收会计、税收票证账年终结账、对账工作于2010年12月31日统一完成。各局年底前发生的各项差错更正、调库和后台修改数据事项，务必于2010年12月31日金库结账前调整完毕。

　　2．按照“四区合并”工作需要，原崇文局、原宣武局对已发生的税款退付、差错更正及调库事项，应按要求提前送交国库办理，并提前完成核心征管系统、残保金代征系统的会计账登账工作，确保全年各级次各项收入数据的准确。

　　（四）税收计划对账

　　《各项税费收入完成情况月报表》（JH01）的各税种全年累计数据、企业所得税中央级数据要与金库年报表一致。按照以分定总的原则，各项税费收入合计、地方一般预算收入合计误差不得超过2万元。

　　二、年报表编报要求

　　（一）编制要求

　　1.2010年各类税收计划、会计、统计年报表的编制，以《北京市地方税务局关于2010年税收计会报表工作及有关事项的通知》(京地税计〔2010〕33号)为依据，按照市局统一布置的报表种类、表式和报表编报事项及审核标准进行编报。对年度各月报表的口径和数据误差，应在编制年报时一并更正修改。对结转下年的报表期末余额，必须在年终一次调整定案，不得随意更改。

　　2.各局在编制年报中，除使用报表程序中的报表审核外，还必须同时对报表人工审核把关，重点审核报表各项数据的政策性、各指标口径的准确性及相关数据的逻辑性，以确保各类年报表优质编报。

　　根据总局年报表口径的要求，各局编报《北京市地方纳税登记户数统计年报表》时，需对下列报表程序无法制约的口径进行人工审核把关并调整：本表纳税户数与有关报表的税额之间应一一对应，不足万元四舍五入的，允许有户数无税额，不允许无户数有税额。上述审核要求不包括“个人所得税”项目。

　　3.各局在编制《北京市地方县级税收收入分税种级次统计年报表》》(T17)时，只需对“省级”栏按金库年报表的市级各税费年累计数手工填制。

　　4.《税收快报》（JH02）各项合计数据及分税种数据，要与《各项税费收入完成情况月报表》（JH01） 12月份当月数据一致。

　　5.各局对年报表中不符合报表要求的特殊情况，报送市局纸质报表同时需上报电子和纸质文字说明，纸质文字说明材料应加盖局章，并附有关材料复印件两份。

　　（二）完成时间

　　按照全局统一安排，“四区合并”数据迁移工作于2011年1月1日10点开始进行，届时系统将停止使用。为保证收入核算账务、报表工作顺利完成，各局要在2011年1月1日凌晨4点之前完成2010年度税收计划、会计、统计和票证年报表的编报工作。

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