德宏傣族景颇族自治州会计实务操作：**商往来对账管理方案(一)

甲方						乙方
摘要			制单人	金额		摘要		制单人	金额
				借方	贷方				借方	贷方
小  计						小  计
账面余额						账面余额
调整金额						调整金额
调整后金额						调整后金额
确认	请贵单位财务人员对以上往来账进行核对，确定无误后，请贵单位财务经理（主管）签字，予以确认：我保证我单位提供的数据完整、准确、及时，并加盖公章。                                                      财务经理（主管）：                                                          日期：    年   月   日

编制说明：
①“摘要”栏需要注明日期、凭证号、具体经济业务内容。
②甲方借方余额表示：乙方已经入账，甲方未达账；甲方贷方余额表示：甲方已经入账，乙方未达账。
③乙方借方余额表示：甲方已经入账，乙方未达账；乙方贷方余额表示：乙方已经入账，甲方未达账。
（二）各种应收费用的核对与确认
所有应收款项及未挂应收临时收回的款项应由供应商财务确认或由供应商财务授权委托的业务代表签字确认。
各下属单位财务部结算组负责与供应商确认合同、补充协议中规定的各项应收款项；采购部负责与供应商确认各项临时性的、无合同和补充协议的应收款项。
（三）货物采购明细账的核对与确认
每月查询货物采购明细账的账面余额，若出现借方余额，应及时查找原因。对于所有货物采购出现借方余额的必须编制原因说明并由财务经理签字归档保存；若是结大账，必须核对货物采购明细账。货物采购明细账贷方余额需要清理，货物采购明细账余额较大时，应查明是否因为供应商业务员没有及时把发票传递至相应的下属单位财务部。
当月所有的采购入库，仓库单据必须在2个工作日内全部流转到财务部，各下属单位财务部必须在2个工作日内在企业现行的财务系统中进行入账处理。四、对账时间规定
各下属单位财务部必须加强与供应商的常规对账工作，并按下列规定的时间、频次进行操作。
1．对业务往来较多的供应商每月对账一次，业务往来较少的每季度对账一次。
2．各种应收费用必须每月与供应商核对一次，如果供应商业务员不及时将回函带回，我方将拒绝给对方付款。
3．下属单位财务部应按时向供应商发出《供应商往来对账确认函》，要求供应商提供往来明细账及相关对账资料，合理地做好对账计划，确定责任人。
4．每次对账完成后出具《供应商往来对账确认函》，并要求供应商加盖单位公章，及时处理对账工作中出现的问题，下属单位财务部无法处理的应及时上报总部财务管理中心。五、各下属单位每月需向总部财务

 　　　　

　　扫一扫微信，学习实务技巧

　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。