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玉溪会计实务操作：公司暂借款管理办法

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7玉溪会计实务操作相关内容公司暂借款管理办法总结如下：

　　第1章总则

　　第1条为提高企业资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。

　　第2条管理范围。

　　暂借款是指因特殊用途的临时性借款，主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借款。

　　第2章借款程序和标准

　　第3条因公出差借款。

　　1．员工因公需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额。

　　2．经部门负责人、各级主管审查、审核、签批。

　　3．到财务部领款。

　　4．财务部以借款单为借款依据办理借款。

　　5．员工出差回企业后，应持相关凭证到财务部办理报销手续。

　　6．财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性、准确性，办理差旅费的报销，并登账。

　　第4条零星采购借款。

　　1．由采购部做出书面采购计划，注明需预借的金额。

　　2．经各级主管审查、审核、签批。

　　3．到财务部领款。

　　4．财务部以采购请款单为借款依据办理借款支付。

　　第5条零星采购借款的限额标准。

　　一般零星采购借款的限额为元，驾驶员、采购主管可领取定额备用金，备用金的定额标准由各部门经理拟订，报总经理批准。

　　第6条个人临时性借款。

　　1．一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。

　　2．借款人填写借款单，注明个人用途。

　　3．贷款单需经各级主管签批。

　　4．到财务部以借款单作为借款、还款的依据。

　　第7条个人借款限额标准。

　　个人借款的金额一般不得超过其2个月的工资总额，超过时须有企业担保人。

　　第3章暂借款支付方式规定

　　第8条暂借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和企业财务规定而定。

　　第9条对经常性需要借款的人员，企业财务部可统一为其办理银行信用卡。

　　第4章暂借款还款、报销期限规定

　　第10条对出差人员借款，在返回企业5个工作日内到企业财务部办理差旅费报销手续。

　　第11条对领用备用支票、汇票结算的零星采购业务，应于使用后5个工作日内办理报销手续。

　　第12条对领用定额备用金的部门和个人，实行定期报销规定，即于每周二到财务部办理报销手续。

　　第13条对个人借款，还款期限不得超过2个月。

　　第14条借款人应按规定期限及时至财务部办理报销手续或还款手续。

　　第5章监督和处罚

　　第15条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应按情节轻重追究责任。

　　第16条财务部应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送《暂借款报销（还款）催办单》通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。

　　第6章附则

　　第17条本办法由财务部负责制订、解释、修订，经总经理批准后颁发执行。

　　

　　

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