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大连会计实务操作：公司应收帐款管理制度(四)

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7大连会计实务操作相关内容公司应收帐款管理制度(四)总结如下：

　　管小组应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目、物品不符时由接交人负责。

　　六、隐瞒货款处理：

　　营销员开具假的送货单（金额不实、开具假的客户名称等手段），制造货物已送，但货款无法向该营销员虚拟的客户和店面索要，从而将货物转移销售造成跑单假象；或不开具出货送货单直接调出货物，其行为根本目的是将货款或者货物占有的，一经发现，给予该营销员开具假送货单金额或调出货物价值的5倍罚款。

　　营销部收款采取汇款、支票、快递代收或现金方式，其中支票或现金要当日收当日上交公司财务部，现金方式要经由公司指定人员收款或报备部门经理，若营销员对当日实收货款金额采用虚报少交，不管是什么企图，发现查实，公司有权给予该营销员隐瞒金额的3倍罚款，情节严重的，公司开除该营销员并依法追究相关法律责任。

　　六、帐务稽查管理制度

　　*9条：财务部应指定帐务稽查专员，负责应收账款，库存商品，应付账款红数等所有涉外经营活动的检查，审计，抽查，监督。并对上述行为的结果拟定处置意见，上报公司领导。

　　第二条：对于往来帐务，各营销员、营销分部、直营门店若主动提报整改的，挽回经济损失的一律从轻处理。一旦查处的一律从严从重处理。

　　第三条：信管小组根据客户性质，市场情况，应收款情况以及各方面的信息汇总，在本制度施行前期对正常业务客户全面进行一次拉网式稽查，各营销员、营销分部、直营门店根据信管小组的工作安排要做好以下几项工作：

　　1、必须每月提供各项余额的对账情况，库存情况；

　　2、提供业务变化情况，包括对方业务经办人的更换，法人代表的更换，重大的组织机构变化，企业性质和公司名称的变化和更改……

　　3、配合信管小组联系稽查过程中的有关事宜。

　　六、本制度自发布之日起执行。

　　附：赊销《请批单》、销售合同、挂帐协议、《信用额度、期限表》、“问题客户报告单” 、“坏帐申请书”于后。

　　二O一一年十一月十八日

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